النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
أكثر من 1700 مصطلح مالي ومحاسبي باللغة العربية الانجليزية
تعرف على كيفية الاستثمار فى أوراق حقوق الملكية
تكلفة الأصول الثابتة الاعتراف والقياس الأولي وفق المعايير المحاسبية
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 20 فبراير 2025
البيانـــات والمعلومـــات
يستخدم الناس كلمتي «البيانات» و«المعلومات» كأنهما مترادفتان، لكن في نظم المعلومات المحاسبية الفرق بينهما جوهري. البيانات هي المادة الخام، والمعلومات هي المنتج النهائي بعد معالجتها. والمحاسب في جوهر عمله هو من يحول الأولى إلى الثانية. التعريف البيانات: الحقائق والأرقام والحروف والكلمات والإشارات الخام التي تعبر عن حدث أو شيء أو موقف، دون تنظيم أو تفسير. مثل: فاتورة بيع رقم 1520 بمبلغ 3,400 جنيه للعميل سامي بتاريخ 5 مارس. المعلومات: بيانات نظمت وعولجت وأخرجت في شكل له معنى لمستخدم معين، وتفيد مباشرة في اتخاذ قرار. مثل: مبيعات فرع القاهرة انخفضت 12% في مارس مقارنة بفبراير، وأكبر انخفاض في منتج (ب). كيف تتحول البيانات إلى معلومات؟ التجميع: استلام البيانات من المستندات: الفواتير، وأذون الصرف، وكشوف البنك. التحقق: مراجعة صحة البيانات واكتمالها قبل إدخالها. التصنيف والترميز: تحديد الحساب والمنتج والفرع ومركز التكلفة. التسجيل والتخزين: القيد في اليومية وقاعدة البيانات. المعالجة: الترحيل، والتجميع، والحساب، والمقارنة، واستخراج النسب. الإخراج والعرض: تقرير أو قائمة أو رسم بياني موجه لمستخدم محدد. مثال من المبيعات المرحلةالشكل بيانات4,800 فاتورة بيع خلال الربع الأول معالجةتجميع حسب المنتج والفرع والشهر، وحساب هامش مجمل الربح معلومة للمدير العامالمبيعات 18 مليونًا، بنمو 6%، وهامش مجمل الربح انخفض من 32% إلى 29% معلومة لمدير المبيعات3 عملاء كبار حصلوا على خصومات استثنائية تمثل نصف انخفاض الهامش معلومة للمدير الماليأيام التحصيل ارتفعت من 45 إلى 62 يومًا البيانات نفسها أنتجت معلومات مختلفة لكل مستخدم حسب قراره. ولمعرفة احتياجات كل مستخدم راجع من يستخدم البيانات المحاسبية. خصائص المعلومات الجيدة الملاءمة: ترتبط بالقرار المطروح ولها قيمة تنبؤية أو تأكيدية، كما في القيمة التنبؤية. الدقة والتمثيل الصادق: خالية من الأخطاء والتحيز. التوقيت المناسب: المعلومة المتأخرة تفقد قيمتها. القابلية للفهم: بلغة وشكل يناسب المستخدم. القابلية للمقارنة: مع فترات سابقة أو موازنات أو منافسين. اقتصادية: منفعتها أكبر من تكلفة إنتاجها، كما في اقتصادية المعلومة. البيانات الكثيرة لا تعني معلومات أفضل مع الأنظمة الحديثة، أصبحت لدى الشركات بيانات أكثر بكثير مما تستطيع استخدامه. المحاسب الذي يرسل للمدير تقريرًا من 40 صفحة لا يقدم معلومات، بل يعيد البيانات بشكل مختلف. التقرير المفيد يختار المؤشرات التي تهم القرار، ويبرز الانحرافات الجوهرية، ويقترح سؤالًا أو إجراء. الأسئلة الشائعة هل المعلومة لشخص قد تكون بيانات لشخص آخر؟ نعم، تقرير مبيعات الفروع معلومة لمدير الفرع، لكنه بيانات خام لمحلل يجمع تقارير كل الفروع لاستخراج اتجاه عام. ما نظام المعلومات المحاسبي؟ مجموعة الأفراد والإجراءات والمستندات والبرامج التي تجمع البيانات المالية وتعالجها وتنتج منها التقارير والقوائم. كيف يرفع المحاسب قيمة المعلومات التي يقدمها؟ بفهم القرار الذي سيتخذه المستخدم أولًا، ثم اختيار ما يلزمه فقط، وعرضه بوضوح مع تفسير مختصر. مقالات ذات صلة:مستويات الادارةالموازنة النقدية Cash Budgetالخصائص المميزة للمحاسبة الادارية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 15 فبراير 2025
من يستخدم البيانات المحاسبية ؟
المحاسبة نظام معلومات، وقيمة أي معلومة تتحدد بمن يستخدمها وكيف يستخدمها. فالرقم نفسه في قائمة الدخل قد يعني للمدير شيئًا، وللبنك شيئًا آخر، وللمستثمر شيئًا ثالثًا. وفهم احتياجات مستخدمي البيانات المحاسبية هو ما يجعل المحاسب يعد تقارير مفيدة، لا مجرد أرقام صحيحة. المستخدمون الداخليون الإدارة العليا ومجلس الإدارة تحتاج معلومات للتخطيط والرقابة واتخاذ القرار: ربحية كل منتج وفرع، والتكاليف، والموازنات ومقارنتها بالفعلي، والسيولة المتوقعة. وهذه المعلومات تأتي غالبًا من المحاسبة الإدارية والتقارير الداخلية، لا من القوائم المنشورة وحدها. ويشرح مقال التكاليف في القرارات الإدارية أمثلة على ذلك. مديرو الإدارات مدير المبيعات يتابع المبيعات والتحصيل والخصومات، ومدير الإنتاج يتابع تكلفة الوحدة والهالك، ومدير المشتريات يتابع الأسعار والمخزون. العاملون يهتمون باستقرار الشركة وقدرتها على دفع الرواتب والمكافآت، وبنظم الحوافز المرتبطة بالأرباح، وبحقوقهم في صناديق التأمين أو نهاية الخدمة. المستخدمون الخارجيون المستثمرون الحاليون والمحتملون هم المستخدم الرئيسي الذي يستهدفه الإطار المفاهيمي للتقرير المالي: يحتاجون معلومات تساعدهم في تقييم العائد المتوقع والمخاطر وقدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية مستقبلية، وتقييم كفاءة الإدارة في استخدام الموارد. ويشرح شرح الإطار المفاهيمي هذا الهدف. المقرضون والبنوك يهتمون بالقدرة على السداد: السيولة، ونسب المديونية، وتغطية الفوائد، والتدفق النقدي التشغيلي، والضمانات. الموردون والدائنون التجاريون يقررون حدود الائتمان ومدة السداد بناء على سيولة العميل وانتظامه. العملاء خاصة في العقود الطويلة، مثل المقاولات والتوريدات المستمرة، يهتمون باستمرار المورد وقدرته على الوفاء بالتزاماته. الجهات الحكومية والرقابية مصلحة الضرائب وهيئة الزكاة لتحديد الوعاء، وهيئات الرقابة المالية وأسواق المال لحماية المستثمرين، والبنوك المركزية للرقابة على البنوك، وجهات الإحصاء لإعداد الحسابات القومية. الجمهور والمجتمع يهتم بأثر الشركة على التوظيف والبيئة والمجتمع المحلي، وتزايد هذا الاهتمام مع تقارير الاستدامة. ماذا يقرأ كل مستخدم؟ المستخدمالسؤال الأساسيأهم ما يقرؤه الإدارةأين نربح وأين نخسر؟تقارير الربحية والتكاليف والموازنات المستثمرهل العائد يستحق المخاطرة؟قائمة الدخل، والتدفقات النقدية، وربحية السهم البنكهل سيسدد في الموعد؟السيولة، والمديونية، والتدفق النقدي الموردكم أعطيه من ائتمان؟السيولة وفترة السداد الضرائب والزكاةما الوعاء الصحيح؟الإيرادات والتكاليف والأصول الزكوية العاملونهل الشركة مستقرة؟الربحية والسيولة والاستمرارية مثال: رقم واحد، قراءات مختلفة شركة أعلنت ارتفاع صافي الربح 30%، مع ارتفاع رصيد العملاء 70%، وتدفق نقدي تشغيلي سالب: المدير التنفيذي يرى نجاح خطة المبيعات. البنك يرى خطرًا على السيولة ويطلب تفاصيل أعمار الديون قبل تجديد التسهيلات. المستثمر الحذر يسأل عن جودة الأرباح وشروط الائتمان الجديدة. مصلحة الضرائب تهتم بالإيراد المحقق بغض النظر عن التحصيل. لذلك يجب أن تكون القوائم والإيضاحات كاملة بما يكفي ليجيب كل مستخدم عن سؤاله. ويوضح مقال الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية سبب اختلاف هذه القراءات. الخصائص التي تجعل المعلومة مفيدة وفق الإطار المفاهيمي، الخاصيتان الأساسيتان هما الملاءمة (أن تؤثر المعلومة في القرار) والتمثيل الصادق (أن تكون كاملة ومحايدة وخالية من الأخطاء)، وتعززهما القابلية للمقارنة، والقابلية للتحقق، والتوقيت المناسب، والقابلية للفهم. الأسئلة الشائعة من المستخدم الرئيسي للقوائم المالية ذات الغرض العام؟ المستثمرون والمقرضون والدائنون الحاليون والمحتملون، لأنهم لا يستطيعون غالبًا مطالبة الشركة بتقارير خاصة بهم. هل تكفي القوائم المنشورة للإدارة؟ لا، الإدارة تحتاج تقارير داخلية أكثر تفصيلًا وتكرارًا، مثل تقارير يومية وشهرية حسب المنتج والفرع والعميل. ما علاقة ذلك بعمل المحاسب اليومي؟ عندما يعرف المحاسب من سيقرأ تقريره ولماذا، يختار مستوى التفصيل وطريقة العرض المناسبة، فيصبح تقريره أداة قرار لا مجرد أرقام. راجع مقومات المحاسب الناجح. مقالات ذات صلة:بدل الديون المعدومةمخاطر الاعمال والمخاطر المالية Business and Financial Riskالتمويل عن طريق الحسابات المتراكمة
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 17 فبراير 2025
النظم المحاسبية وأثار التشغيل الالكتروني عليها
النظم المحاسبية وأثار التشغيل الالكتروني عليها العالم في السنوات الأخيرة قد شهد تطور في تكنولوجيا المعلومات " High tic " و أن نظم المعلومات في الأونه الأخيرة دخلت في جميع مجالات المحاسبة ، وفي هذا البحث سيتم عرض لنظم المعلومات وتأثيرها علي أنظمة المحاسبة. من المعروف أن الإطار العام لنظم المحاسبة و المراجعة يضمن نوعين رئيسيين من أنظمة المعلومات المحاسبة : نظم المحاسبة المالية : التي تقدم تقاريرها إلى المستخدم الخارجي . نظم المحاسبة الإدارية ، بفروعه الرئيسية : 1 – نظم محاسبة التكاليف الفعلية . 2 – نظم محاسبة المسئوليات . 3 – نظم المحاسبة التفاضلية . وهذه النظم قد توجد كلها أو بعضها جنبا لجنب داخل نفس الوحدة المحاسبية . و نؤكد هنا بأنه من أجل فهم و تحليل الآثار المختلفة للتشغيل الإلكتروني علي أنظمة المعلومات المحاسبية المذكورة ، يكون المناسب ، تناول هذه الاثار من زاوية علاقتها بالأبعاد الرئيسية الثلاثة التي يقوم عليها تصميم هذه النظم ، وهي : الأهداف – الهيكل أو المقومات – و المناهج العملية المحاسبية . فنظراً لان النظم تختلف علي بعضها البعض بالنسبة لهذه الأبعاد بالتحديد ، فأن من المتوقع تبعا لذلك أن يختلف تأثيرها بمفاهيم التشغيل الإلكتروني للبيانات . الأهداف " Objectives " : التقارير المحاسبية تمثل المنتهج النهائي لأي نظام محاسبي . هذه التقارير ليست غاية في حد ذاتها و إنما هي وسيلة لتحقيق أغراض أو أهداف محدده و متميزة ، ونظرا لان الأنظمة المختلفة تخدم أغراضا مختلفة ، فأن من المناسب تسليط الضوء علي هذه الأهداف و مدي تأثيرها بالتشغيل الإلكتروني البياني . الهيكل أو المقومات " Structure " : فكل نظام من أنظمة المعلومات المحاسبية يقوم علي هيكل أو إطار معين ، يضم المقومات الأساسية للنظام … و التي تتمثل بصفة أساسية في : · الدليل المحاسبي . · الدليل المستندية . · المجموعة الدفترية . و رغم ان هذه العناصر الأساسية تعتبر عناصر مشتركة في كافة النظم المحاسبية ، إلا ان مضمونها يختلف حتما بين نظم محاسبي و آخر ، يلزم تفهم هذه الاختلافات حتى يمكن تقييم مدي تأثر كل نظام بالتشغيل الإلكتروني للبيانات . المنهج المحاسبي " Accounting Approach " : المقصود بالمنهج المحاسبي ، الدورة المحاسبية أو العملية الفنية التي يتبناها المحاسب ، وتستخدم من اجل تحويل مدخلات كل نظام من الأنظمة المحاسبية إلى المخرجات التي يستهدفها ، أي نوعيات المعلومات التي يعمل علي إنتاجها . فالمنهج المحاسبي المتبع في المحاسبة المالية لإنتاج القوائم الختامية يختلف حتما مع المنهج المتبع في رقابة و تقييم أداء العاملين تحت نظام لمحاسبة المسئوليات … و هكذا . و عليه فان تحليل و تتبع أثار التشغيل الإلكتروني علي أنظمة المعومات المحاسبية علي هذا النحو ، لن يفيد فقط في وضع أساس منهجي مقارن لتفهم هذه الآثار ، و إنما سوف يفيد أيضا في الرد علي دعاة النظر إلى هذه الأنظمة علي إنها نظاما محاسبيا واحدا أو قابلا للتوحيد . إذ انه سوف يوضح لنا إلى أي حد يختلف كل نظام من الأنظمة المحاسبية عن غيره ، سواء في طبيعة المدخلات ، أو نوعه المعالجة ، أو شكل و مضمون قوائم أو تقارير المخرجات . مقالات ذات صلة:شهادة محاسب دولي عربي قانوني معتمد IACPAأكثر من 1700 مصطلح مالي ومحاسبي باللغة العربية الانجليزيةمدى تطبيق مبادئ الحوكمة المؤسسية في المصارف The extent of applying the principles of corporate governance in banks
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 24 فبراير 2025
دراسة تحليلية لتكلفة نظام الكتروني متكامل
دراسة تحليلية لتكلفة نظام الكتروني متكامل لطفية فرجاني يمكن القول بصفة عامة أنه لكي يكون هناك نظام الكتروني متكامل للمعلومات فإن ذلك يتطلب دراسة ثلاث عناصر أساسية : دراسة وتحليل قيمة نظام المعلومات ومقوماته الأساسية . دراسة وتحليل الاحتمالات المختلفة لتعرض النظام الالكتروني للمخاطر . دراسة وتحليل أساليب الرقابة لحماية النظام الالكتروني من هذه المخاطر وبالتالي يمكن وضع أسلوب عام يمكن إتباعه عند دراسة وتحليل هذا النظام وهذا الأسلوب يظهر في الجدول التالي : حمل المادة كاملة من الرابط ادناه مقالات ذات صلة:أنواع الأخطاء المحاسبية وطرق تصحيحهادور المحاسب القانونى فى تحليل وتقييم المنشآتمفهوم جودة عملية المراجعة
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 17 فبراير 2025
أثار التشغيل الإلكتروني على النظم المحاسبية
انتقلت المحاسبة من الدفاتر اليدوية إلى البرامج المحاسبية، ثم إلى أنظمة تخطيط موارد المؤسسات ERP والحوسبة السحابية والفوترة الإلكترونية. وهذا التحول لم يغير الأدوات فقط، بل غير طريقة تسجيل البيانات ورقابتها ومراجعتها. ما الذي تغير في النظام المحاسبي؟ 1. إدخال البيانات بدلًا من القيد اليدوي، تنشأ القيود تلقائيًا من العمليات: إصدار فاتورة يولد قيد المبيعات والمخزون والضريبة معًا. 2. الدورة المستندية أصبحت المستندات إلكترونية، والاعتمادات بصلاحيات في النظام بدل التوقيعات الورقية. 3. مسار المراجعة قد يختفي الأثر الورقي، فيعتمد التتبع على سجلات النظام التي تسجل من أدخل ومتى وماذا عدل. 4. الرقابة الداخلية ظهرت الضوابط الآلية كمنع تجاوز حد الائتمان، والمطابقة الآلية بين أمر الشراء والاستلام والفاتورة، إلى جانب الضوابط العامة لتقنية المعلومات كصلاحيات الدخول والنسخ الاحتياطي وإدارة التغييرات. 5. التقارير أصبحت فورية، ويمكن إعداد القوائم الشهرية خلال أيام بدلًا من أسابيع. المزايا السرعة والدقة في المعالجة والحسابات. تكامل البيانات بين الأقسام دون إعادة إدخال. تقارير تحليلية أعمق ولوحات متابعة. سهولة الالتزام بالفوترة الإلكترونية والإقرارات الضريبية. المخاطر الخطأ المنهجي: خطأ في إعداد النظام يتكرر في آلاف العمليات. الاختراق والهجمات الإلكترونية وفقد البيانات. ضعف فصل الاختصاصات إذا منحت صلاحيات واسعة لمستخدم واحد. الاعتماد على مورد النظام وصعوبة الانتقال. مثال رقمي شركة تعالج 5,000 فاتورة مورد شهريًا: البيانيدويآلي الوقت لكل فاتورة6 دقائقدقيقة واحدة إجمالي الساعات الشهرية5,000 × 6 ÷ 60 = 500 ساعة5,000 × 1 ÷ 60 ≈ 83 ساعة نسبة الأخطاء2%0.2% عدد الأخطاء100 فاتورة10 فواتير يوفر النظام نحو 417 ساعة عمل شهريًا ويقلل الأخطاء بنسبة 90%، ويتفرغ المحاسبون للتحليل والمطابقة. لكن لو أخطأ إعداد نسبة الضريبة في النظام، لتكرر الخطأ في الفواتير الخمسة آلاف كلها، لذلك تظل مراجعة الإعدادات والضوابط العامة ضرورية. أثره على المراجع أصبح المراجع يراجع من خلال الحاسب لا حوله فقط: يختبر الضوابط الآلية، ويحلل البيانات كاملة بأدوات تحليل البيانات بدلًا من العينات الصغيرة. راجع مفهوم المراجعة في ظل المعالجة الآلية وإجراءات المراجعة في ظل المعالجة الآلية، ولدور أنظمة ERP دور نظم تخطيط موارد المؤسسات. الأسئلة الشائعة هل يلغي النظام الآلي دور المحاسب؟ لا، يحوله من الإدخال إلى المراجعة والتحليل وضبط الإعدادات. ما أهم ضابط في البيئة الإلكترونية؟ إدارة الصلاحيات، بحيث لا يجمع مستخدم واحد مهامًا متعارضة. مقالات ذات صلة:الهدف من إعداد مذكرة تسوية البنكتعرف على كيفية الاستثمار فى أوراق حقوق الملكيةوظائف ومبادئ المحاسبة
