النشرة الاخبارية
اشترك في قائمتنا البريدية للحصول على التحديثات الجديدة!
سجل بياناتك الان
شروحات المحاسبة المالية من الأساسيات حتى القوائم المالية: القيود اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة والتسويات الجردية والأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مع أمثلة رقمية وقيود جاهزة.
ابدأ من هنا: الأكثر قراءة في القسم
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
المحاسبة المالية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 17 فبراير 2025
الهدف من إعداد مذكرة تسوية البنك
نادرًا ما يتساوى رصيد النقدية بالبنك في دفاتر المنشأة مع الرصيد الظاهر في كشف الحساب الذي يرسله البنك. مذكرة تسوية البنك هي الأداة التي تفسر هذا الفرق بندًا بندًا، وتصل إلى الرصيد الصحيح الذي يظهر في المركز المالي، وتكشف الأخطاء والتلاعب مبكرًا. أهداف إعداد المذكرة تحديد الرصيد الحقيقي للنقدية بالبنك في تاريخ معين. اكتشاف العمليات التي سجلها البنك ولم تسجلها المنشأة، وتسجيلها في الدفاتر. اكتشاف الأخطاء في دفاتر المنشأة أو البنك وتصحيحها. أداة رقابية تكشف الاختلاس أو التلاعب، خاصة عندما يعدها شخص لا يتعامل مع النقدية. أسباب الاختلاف سجلتها المنشأة ولم يسجلها البنكسجلها البنك ولم تسجلها المنشأة شيكات صادرة لم تقدم للصرفأوراق قبض حصلها البنك لحساب المنشأة إيداعات بالطريق في آخر يوممصروفات وعمولات بنكية شيكات مودعة ارتدت لعدم وجود رصيد فوائد دائنة أو مدينة بالإضافة إلى الأخطاء التي قد تقع من أي من الطرفين. البنود في العمود الأول تسوى في جانب رصيد البنك، وفي العمود الثاني تسوى في جانب رصيد الدفاتر وتحتاج قيودًا. مثال محلول في 31 مارس: رصيد البنك في دفاتر الشركة 85,000 جنيه، ورصيد كشف البنك 92,400 جنيه. وبالمطابقة تبين: إيداعات بالطريق 12,000. شيكات صادرة لم تصرف 21,500. حصل البنك ورقة قبض لحساب الشركة بمبلغ 5,000. شيك عميل مودع بمبلغ 6,600 ارتد لعدم كفاية الرصيد. عمولات بنكية 300. شيك سداد لمورد قيمته 1,650 سجل في الدفاتر خطأ بمبلغ 1,450. رصيد البنك المعدلالمبلغرصيد الدفاتر المعدلالمبلغ رصيد الكشف92,400رصيد الدفاتر85,000 + إيداعات بالطريق12,000+ ورقة قبض محصلة5,000 − شيكات لم تصرف(21,500)− شيك مرتد(6,600) − عمولات بنكية(300) − خطأ تسجيل الشيك (1,650 − 1,450)(200) الرصيد الصحيح82,900الرصيد الصحيح82,900 قيود التسوية في الدفاتر البيانمديندائن البنك5,000 أوراق القبض5,000 العملاء (شيك مرتد)6,600 البنك6,600 مصروفات بنكية300 البنك300 الموردون (تصحيح الخطأ)200 البنك200 لا تسجل قيود للإيداعات بالطريق أو الشيكات غير المصروفة، لأنها مسجلة صحيحًا في الدفاتر وسيسجلها البنك لاحقًا. وللتسوية بوصفها ضابطًا رقابيًا راجع الرقابة الداخلية، ولأنواع الأخطاء التي لا يكشفها ميزان المراجعة الأخطاء التي لا تؤثر على ميزان المراجعة. نصائح عملية أعد المذكرة شهريًا فور وصول الكشف، لا في نهاية السنة فقط. تابع الشيكات القديمة غير المصروفة؛ قد تحتاج إلغاء أو إعادة إصدار. الإيداعات بالطريق يجب أن تظهر في كشف الشهر التالي خلال أيام؛ تأخرها إشارة خطر. في أنظمة ERP تتوفر مطابقة آلية، لكن البنود غير المطابقة تحتاج فحصًا يدويًا، كما في دور نظم ERP في الإدارة المالية. الأسئلة الشائعة أي الرصيدين يظهر في المركز المالي؟ الرصيد الصحيح المعدل، وهو 82,900 في المثال. ماذا لو كان الخطأ من البنك؟ يعدل في جانب رصيد البنك في المذكرة، ويطلب من البنك تصحيحه، ولا يسجل قيد في دفاتر المنشأة. مقالات ذات صلة:عملية حسابية غير منطقية لكنها صحيحة !دور المحاسب فى تنمية المشروعات الصغيرةأنواع الاصول غير الملموسة
- بواسطة الأمن
- 15 فبراير 2025
الأصول المتداولة - النقدية Current assets - cash
الأصول المتداولة - النقدية Current assets - cash للاستماع الى شرح اليوتيوب اضغط هنا الأصول المتداولة : (بالإنجليزية: current assets) حسب تعريف لجنة المصطلحات التابعة لمجمع المحاسبين الأمريكي (AICPA) هي "النقدية أو الأصول الأخرى القابلة للتحويل إلى نقدية أو التي ستباع أو تستخدم في الإنتاج خلال دورة العمليات أو السنة المالية أيهما أطول". إذن هي النقد(cash) والموارد التي يسهل تحويلها إلى نقد خلال سنة مالية مثل: موجودات المخزون(inventory) والتكاليف المدفوعة مسبقا(المدينون)، وأوراق القبض، والأوراق المالية(الأسهم)، والمصروفات المدفوعة مقدما والاستثمارت قصيرة الأجل. الأصول المتداولة : هي كل أصل تقوم المنشأة باقتنائه وذلك بهدف إستخدامة خلال السنة المالية وكل حق للمنشأة لدي الغير .... ومثال ذلك : تعرف أيضاً الأصول المتداولة : - هي الأصول التي تشارك مباشرة في دور النشاط التجاري للمنشأة التي تبدأ بإستخدام النقدية في شراء البضاعة بفرض أعادة بيعها نقداُ أو على الحساب لتحصيل النقدية مرة أخرى في الأجل القصير ، وترتب الاصول المتدوالة حسب سيولتها أو سرعة تحويلها إلى سيولة نقدية . تتكون الأصول المتداولة من العناصر النقدية أو الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقدية على المدى القصير . سنتكلم بإذن الله في هذا الجزء عن :- أولا : النقدية يقصد بالنقدية في المحاسبة العملات الورقية والمعدنية والشيكات وأوامر الدفع والأموال الموجودة بالبنوك . يجب التفرقة بين النقدية الموجودة بخزينة أو صندوق المنشأة وبين النقدية بالبنوك وذلك للأهمية عند إعداد الميزانية أخر العام بعض المبادئ عامة الخاصة بالمبالغ المحصلة نقدا ً يجب فصل وظيفة استلام النقدية عن وظيفة صرف النقدية ، أي أنه لا يكون شخص واحد المسئول عن الصرف والاستلام يجب سرعة التسجيل في الدفاتر لأي عملية تطرأ على الصندوق . يجب فصل عمليات الاحتفاظ بالنقدية وتداولها عن عمليات الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بها . يجب إيداع جميع المبالغ التي تم تحصيلها خلال اليوم كما هي بالبنك . بعض المبادئ الخاصة بالمدفوعات جميع المدفوعات يجب أن تكون بشيكات وليس عن طريق المتحصلات النقدية . استخدام أرقام مسلسلة للشيكات وأن تكون هناك معالجة سليمة للشيكات غير الصالحة للاستخدام . يجب أن يتم توقيع الشيكات من أشخاص مسئولين بعد التأكد من صحة الفواتير المرفقة التي سيتم بموجبها الصرف ، كما أنه يرجى الأخذ بعين الاعتبار بأن يكون التوقيع على الشيك مطابق لنقس التوقيع بالبنك . يجب توقيع الشيك من شخصين على الأقل . مبادئ عامة لأرصدة النقدية مراعاة إعداد تسوية البنك من قبل شخص لا يستلم النقدية ولا يوقع على الشيكات . استلام كشف حساب البنك والشيكات المدفوعة في خطاب مغلق بواسطة الشص الذي سعد مذكرة تسوية البنك مراقبة جميع المبالغ التي بالصندوق وعدها فجائيا ً أو دفتريا أولاً : في حالة وجود عجز بالصندوق في هذه الحالة يرجى التفرقة بين حالتين أن يكون الصراف هو نفسه صاحب الشركة أن يكون الصراف موظف بالشركة الصراف هو نفسة صاحب الشركة. تتم معالجة عجز الصندوق في هذه الحالة بثلاث طرق الحالة الأولى أن يتم التسجيل العجز مسحوبات شخصية ويكون القيد كالتالي : بعا ً تبين العجز بعد الجرد XXX من حـ / المسحوبات الشخصية XXX إلى حـ / الخزينة عجز بالصندوق تم إضافته على المسحوبات الشخصية الخاصة بصاحب الشركة يقفل حساب العجز في الحسابات الختامية على إنه مصروف الحالة الثانية: اعتبار العجز عجزا ً طبيعيا ً ناتج أساسا ً من عد النقدية ، يتم فتح حساب باسم عجز الخزينة ويكون القيد كالتالي XXX من حـ / عجز الخزينة XXX إلى حـ / الخزينة عجز طبيعي بالخزينة " الصندوق " يقفل حساب العجز في الحسابات الختامية على إنه مصروف الحالة الثالثة : أن يكون العجز خطأ دفتري لم يتم اكتشافه . يتم فتح حساب باسم حساب معلق ويتم ترحيل العجز إليه ، كما يرجى العلم أنه في حال جاء موعد إعداد الميزانية فإن الحساب المعلق سوف يظهر بها وهذا بلا شك سوف يعني ضعف الشركة مما يؤثر على علاقتها بالأطراف الأخرى المهتمة كالموردين والعملاء وغيرهم . الصراف موظف بالشركة يتم تسجيل العجز على الموظف حتى يشعر بالمسئولية ، كما إنه يرجى ملاحظة إنه إذا قام الصراف بسداد العجز نقدا ً وفور اكتشاف العجز هنا الأمر لا يحتاج إلى تسوية أو قيود ، أما إذا لم يقوم الموظف بالسداد فإن العجز يعتبر دين علية إلى أن يقوم بسدادة ويكون كالتالي XXX من حـ / الصراف XXX إلى حـ / الخزينة عجز بالصندوق تم تحميلة على الصراف يرجى العلم بأن حساب الصراف " الموظف " سوف يظهر بالميزانية إلى أن يقوم الموظف بالسداد ثانيا ً : في حالة وجود زيادة بالصندوق في حال وجود زيادة بالصندوق يعني ذلك أن هناك عمليات لم تسجل بالدفاتر فيتم البحث عن هذه العمليات وعند اكتشافه تسجل كالتالي XXX من حـ / الخزينة " الصندوق XXX إلى حـ / المبيعات أما إذا لم يتم اكتشاف الزيادة فيتم فتح حساب زيادة بالخزينة يجعل دائنا ً بالزيادة ويقفل نهاية العام في الحسابات الختامية ، كما أنه يرى البعض أن يتم فتح حساب معلق لحين اكتشاف الخطأ وظهر الحساب المعلق بالميزانية جانب الالتزامات . مقالات ذات صلة:الجهات المستفادة من المحاسبة الماليةبدل الديون المعدومةمخاطر الاعمال والمخاطر المالية Business and Financial Risk
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 24 فبراير 2025
الغش المالي والرقابة الداخلية: كيف تحمي أموالك وتعزز كفاءة عملياتك المالية
الغش المالي خطر حقيقي يواجه كل منشأة بغض النظر عن حجمها، وغالبًا ما يرتكبه أشخاص يحظون بالثقة. ولا يمكن منعه تمامًا، لكن نظام رقابة داخلية جيد يقلل فرصه ويكشفه مبكرًا قبل أن تتضخم خسائره. مثلث الغش يفسر المختصون الغش بثلاثة عناصر تجتمع غالبًا: الضغط أو الدافع: ديون شخصية، أو ضغط لتحقيق أهداف، أو أسلوب حياة يفوق الدخل. الفرصة: ضعف الرقابة، أو جمع مهام متعارضة، أو غياب المتابعة. التبرير: «سأرد المبلغ لاحقًا»، «الشركة لا تقدرني». والإدارة تتحكم أساسًا في عنصر الفرصة، وهو ما تستهدفه الرقابة الداخلية. أنواع الغش اختلاس الأصول الأكثر حدوثًا: سرقة نقدية أو مخزون، فواتير موردين وهميين، موظفون وهميون، استخدام أصول الشركة لأغراض شخصية. تلاعب القوائم المالية الأقل حدوثًا لكن الأكبر أثرًا: تضخيم الإيرادات، أو إخفاء الالتزامات، أو تأجيل المصروفات لتحسين الصورة. الفساد رشاوى، وعمولات خفية من الموردين، وتعارض مصالح غير معلن. الضوابط الرقابية ضوابط وقائية فصل الاختصاصات بين الاعتماد والتنفيذ والتسجيل والحفظ. صلاحيات اعتماد محددة بحدود مالية. قوائم موردين معتمدين، والتحقق من بياناتهم البنكية. حماية الأصول والنظم بالصلاحيات وكلمات المرور. ضوابط كاشفة التسويات البنكية الشهرية بمعرفة شخص مستقل. الجرد المفاجئ للنقدية والمخزون. تحليل البيانات لاكتشاف الشذوذ، كتكرار الفواتير أو الأرقام المستديرة. خط ساخن للإبلاغ عن المخالفات مع حماية المبلغين. التدقيق الداخلي الدوري، كما في خطوات إجراء التدقيق الداخلي. مثال محلول: موظفون وهميون شركة بها 200 موظف في كشف الرواتب. قام المراجع الداخلي بمطابقة كشف الرواتب مع سجلات الموارد البشرية وبيانات الحسابات البنكية، فوجد 3 أسماء ليس لها ملفات توظيف، وتحول رواتبها إلى حسابات مرتبطة بموظف في قسم الرواتب. راتب كل منهم 8,000 جنيه شهريًا. الخسارة الشهرية = 3 × 8,000 = 24,000 جنيه الخسارة السنوية = 24,000 × 12 = 288,000 جنيه لو استمر الغش 3 سنوات = 864,000 جنيه الثغرة: موظف واحد يضيف الموظفين ويعد الكشف ويرسل ملف التحويل. العلاج: فصل إضافة الموظفين (الموارد البشرية) عن إعداد الكشف (الرواتب) عن اعتماد التحويل (المالية)، ومطابقة دورية للحسابات البنكية المكررة. مسؤولية الإدارة والمحاسب الإدارة مسؤولة عن تصميم الرقابة، ومجلس الإدارة ولجنة المراجعة عن الإشراف عليها. والمحاسب ملزم أخلاقيًا بعدم المشاركة والإبلاغ وفق القنوات المناسبة، كما في أخلاقيات المحاسب. وراجع أيضًا فوائد التدقيق الداخلي. الأسئلة الشائعة هل المراجع الخارجي مسؤول عن اكتشاف كل غش؟ لا، مسؤوليته الحصول على تأكيد معقول بأن القوائم خالية من التحريف الجوهري، سواء بسبب غش أو خطأ. ما أبسط ضابط ضد الغش في المنشأة الصغيرة؟ أن يراجع المالك كشف البنك بنفسه شهريًا ويوقع على الشيكات والتحويلات. مقالات ذات صلة:الوضع القانوني للمراجع الخارجيمخاطر المراجعة النهائي أو كما تسمى أحياناً مخاطر المراجعة المقبولةالعوامل المختلفة التي تؤثر في تحديد التقدير الاولي للاهمية النسبية
- بواسطة الأمن
- 15 فبراير 2025
شرح العهدة المستديمة في 7 دقائق
تحتاج كل منشأة إلى صرف مبالغ صغيرة متكررة، كأجرة نقل أو أدوات مكتبية أو ضيافة، ومن غير العملي إصدار شيك أو تحويل بنكي لكل منها. لذلك تسلم مبلغًا ثابتًا لموظف مسؤول يسمى أمين العهدة، يصرف منه ثم يقدم المستندات ليعوض ما صرفه. هذه هي العهدة المستديمة أو نظام السلفة المستديمة (Imprest System). كيف يعمل النظام؟ تحدد الإدارة مبلغ العهدة بما يكفي احتياجات فترة قصيرة، كأسبوعين أو شهر. يصرف أمين العهدة مقابل مستندات معتمدة (فواتير، إيصالات). عند انخفاض الرصيد، يقدم كشفًا بالمصروفات ومستنداتها. تراجع الإدارة المالية المستندات، ثم تستعيض العهدة بمبلغ يساوي ما صرف، فيعود الرصيد إلى المبلغ الأصلي. والقاعدة الذهبية: النقدية الموجودة + المستندات = مبلغ العهدة في أي لحظة. ضوابط رقابية حد أقصى لكل مصروف يصرف من العهدة، وما زاد عليه يصرف بالطرق العادية. فصل بين أمين العهدة ومن يعتمد الاستعاضة. جرد مفاجئ للعهدة من وقت لآخر. عدم خلط أموال العهدة بأموال أمينها الشخصية. مثال محلول في 1 مارس أنشأت شركة عهدة مستديمة بمبلغ 5,000 جنيه. وحتى 31 مارس قدم أمين العهدة مستندات بالآتي: نقل وانتقالات 1,200، أدوات مكتبية 800، ضيافة 1,500، أي إجمالي 3,500 جنيه. وعند الجرد وجد في العهدة 1,450 جنيهًا نقدًا. الرصيد المتوقع = 5,000 − 3,500 = 1,500 جنيه الموجود فعلًا = 1,450، إذن عجز 50 جنيهًا مبلغ الاستعاضة = 5,000 − 1,450 = 3,550 جنيهًا قيد الإنشاء (1 مارس): من ح/ العهدة المستديمة 5,000إلى ح/ البنك 5,000 قيد الاستعاضة (31 مارس): من مذكورينح/ مصروفات نقل وانتقالات 1,200ح/ أدوات مكتبية 800ح/ مصروفات ضيافة 1,500ح/ عجز العهدة 50إلى ح/ البنك 3,550 بعد الاستعاضة: 1,450 + 3,550 = 5,000، فيعود الرصيد إلى أصله. ويلاحظ أن حساب العهدة لا يتحرك عند الصرف أو الاستعاضة، بل فقط عند زيادة مبلغها أو تخفيضه. أما العجز فيحمل على أمين العهدة إن ثبت تقصيره، أو على مصروف متنوع إن كان بسيطًا. الفرق بين العهدة المستديمة والمؤقتة البيانالمستديمةالمؤقتة الغرضمصروفات صغيرة متكررةغرض محدد كمأمورية أو شراء التسويةاستعاضة دورية مع بقاء الرصيدتسوية نهائية وإقفال الرصيدثابتيقفل بعد انتهاء الغرض وللتدرب على تسجيل القيود عمومًا راجع اتعلم تسجيل القيود المحاسبية، وللأخطاء التي قد لا يكشفها ميزان المراجعة راجع الأخطاء التي لا تؤثر على ميزان المراجعة. الأسئلة الشائعة هل يجب استعاضة العهدة في نهاية السنة؟ نعم، يفضل ذلك حتى تسجل كل المصروفات في سنتها المالية الصحيحة. ماذا لو وجدت زيادة في العهدة؟ تسجل في حساب زيادة العهدة (إيراد متنوع) بعد التحقق من سببها. مقالات ذات صلة:أنت والمحاسبةكيف تقرأ الارقام الحسابية من الف إلى ديشليار مع كتابتهاالجهات المستفادة من المحاسبة المالية
- بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
- 22 فبراير 2025
الشيك Cheque
الشيك Cheque أولا: عمليات الإيداع Deposits إيداع نقدية مسحوبة من خزينة المنشأة: ينبغي أن لا تتواجد نقدية كبيرة في خزينة المنشأة، بل من المفضل إيداع جميع المتحصلات بالكامل يوميا في البنك، ومن ثم تودع النقدية في البنك بموجب قسيمة ايداع يقوم البنك بمراجعتها واستلام المبلغ وتسليمها إلى مندوب المنشاة بعد ختمها والتوقيع عليها. ويجرى القيد الآتي لعملية الإيداع: … من حـ/ البنك … إلى حـ/ الصندوق 2-إيداع الشيكات الواردة: · تتسلم المنشأة شيكات من العملاء وغيرهم سدادا لحساباتهم، وفي هذه الحالة يتم التأشير على الشيكات " غير قابل للتحويل" وتثبت تفاصيلها في قائمة ويحرر بها قسيمة إيداع مستقلة توطئة لإيداعها في البنك في اليوم التالي. ويجري القيد بفرض أن المنشأة استلمت 500 دينار من احمد حسن سدادا لحسابه: 500 من حـ/ البنك 500 إلى حـ/ احمد حسن إيداع الشيك رقم .. الوارد الينا من احمد حسن سدادا لحسابه 3- رفض الشيكات Dishonoring · · وقد يحدث أن يرفض البنك الذي يتعامل معه احمد حسن صرف الشيك نظرا لعدم وجود رصيد أو أن التوقيع غير مماثل للنموذج الذي يحتفظ يه البنك أو لأن أحمد حسن قد أعطي تعليمات بإيقاف صرف الشيك وفي هذه الحالة نجد أن بنك المنشأة يخطرها بالواقعة بموجب إشعار يتم القيد التالي على أساسه: 500 من حـ/ احمد حسن 500 الى حـ/ البنك ويلاحظ أن القيد السابق يجعل حساب احمد حسن مدينا بالمبلغ من جديد باعتبار السداد السابق لم يتم ، وعلى العموم فان رفض الشيكات يعتبر حالة نادرة من بين المئات من الشيكات التي تتسلمها المنشأة وذلك للضمانات التي يضعها القانون التجاري على التعامل بالشيكات ضمانا لحسن سير المعاملات واستقرارها. تظهير الشيكات: ليس من المفضل تظهير الشيكات لاحد الموردين سدادا لمبالغ مستحقة على المنشأة، إذ ينبغي إيداع جميع المتحصلات في حـ/ البنك، ولكن في حالات معينة قد تقوم المنشأة بتظهير الشيكات الواردة، فلو أنها استلمت الشيك السابق الإشارة اليه في المثال السابق مع نية تظهيره إلى المورد فان الشيك عند استلامه يعامل معاملة النقدية ويكون القيد : 500 من حـ/ الصندوق 500 الى حـ/ احمد حسن وعند تظهيره إلى المورد خليل يكون القيد: 500 من حـ/ خليل 500 إلى حـ/ الصندوق ولو فرضنا أن هذا الشيك قد رفض لأي سبب من الأسباب فيكون القيد 500 من حـ/ احمد حسن 500 إلى حـ/ خليل أي أننا قمنا بإلغاء اثر السداد والتظهير . ثانيا: عمليات السحب من الحساب الجاري في البنك: يتم السحب بموجب شيكات، والشيك عبارة عن أمر صادر من الساحب إلى البنك المسحوب عليه مبلغ معين لأمره أو لأمر شخص آخر يسمى المستفيد . وينبغي أن يحتفظ بدفتر الشيكات لدى صاحب المنشأة أو لدى موظف مسئول ، ولا ينبغي تشجيع توقيع الشيكات " على بياض" مقدماُ على سبيل تسهيل العمليات ، إذ ]أن ذلك يشجع على التلاعب في الصرفيات. وفيما يلي بعض القيود المحاسبية لعمليات السحب المختلفة، وان كان قد سبق ذكرها من قبل في موضع آخر من الكتاب. السحب من البنك لتمويل خزينة المنشأة: يسحب الشيك ويتم صرفه من البنك ويودع المبلغ في الخزينة ويجرى القيد التالي في حالة سحب 100 دينار: 100 من حـ/ الصندوق 100 إلى حـ/ البنك سحب مبلغ من البنك وإيداعه في الصندوق بشيك رقم…. سداد ثمن مشتريات بشيك : في هذه الحالة يتم الشراء بموجب شيك ويجري القيد التالي بفرض أن البضاعة قيمتها 600 دينار. 600 من حـ/ المشتريات 600 إلى حـ/ البنك شراء بضاعة بفاتورة رقم … وسداد الثمن بشيك رقم.,.. ثالثاُ: مصروفات وفوائد الحساب الجاري : Bank Charges and interests تتضمن مصروفات البنك قيمة دفاتر الشيكات والدمغة ومصروفات تحصيل الشيكات ومقابل المكاتبات … الخ. ويرسل البنك إلى المنشأة دوريا أشعارا مدينا بالمصروفات التي حملها على المنشأة ويتم القيد التالي بموجب هذا الأشعار في دفاتر المنشأة. … من حـ/ مصروفات البنك … إلى حـ/ البنك مصروفات البنك بموجب الأشعار رقم…. أما بالنسبة للفوائد فهذه لا يحسبها البنك إلا في حالات خاصة نظرا لان المبالغ المودعة لديه معرضة للسحب بالكامل في أي وقت وفي حالة احتسابها يرسل البنك أشعارا بها وتقوم المنشأة بإثباتها دفتريا كالآتي: .. من حـ/ البنك .. إلى حـ/ فوائد البنك الدائنة ما أضافه البنك لحسابنا من فوائد بموجب الأشعار رقم … ويلاحظ أن الفوائد التي قيدها البنك لحساب المنشأة هي إيرادات للمنشأة ومن ثم سميت بالفوائد الدائنة. أحيانا يحمل البنك المنشأة بفوائد مدينة وذلك إذا تم الاتفاق بين البنك والمنشأة على تسهيلات ائتمانية في صورة السماح للمنشأة " بالسحب على المكشوف" أي بسحب مبالغ من البنك دون أن يكون هناك رصيد لها، وفي هذه الحالة يرسل البنك إلى المنشاة أشعارا بمبلغ الفائدة المستحقة على الأرصدة المكشوفة خلال المدة حيث يتم قيده كالآتي : · · … من حـ/ فوائد البنك المدينة ,,, إلى حـ/ البنك الفوائد التي حملها لنا البنك مقابل السحب على المكشوف بإشعار رقم … رابعا: حساب الإيداع DEPOSIT ACOUNT بمقتضى هذا الحساب يتم إيداع المبلغ لمدة معينة لا يحق للمنشأة السحب خلالها نظير فوائد يرتفع معدلها كلما طالت المدة وكبر المبلغ المودع ، وغالبا لا تحسب تلك الفوائد إذا سحب المودع مبلغه قبل نهاية المدة المحددة. ويفتح هذا الحساب باسم حـ/ البنك-إيداع تمييزا له عن حـ/ البنك (الجاري) ويجعل مدينا بالمبالغ المودعة نقدا أو المحولة من الحساب الجاري وفقا للقيد التالي : .. من حـ/ البنك (إيداع) .. إلى حـ/ الصندوق أو البنك (جاري) فتح حساب إيداع بالبنك بفاتورة رقم … 5% سنويا. وتستحق الفوائد على حساب الإيداع في نهاية المدة المتفق عليها وتقوم المنشأة أما بتحصيلها نقدا أو تطلب من البنك قيدها في حسابها الجاري . ويجري القيد التالي في دفاتر المنشأة: … من حــ/ الصندوق (أو البنك) .. الي حـ/ فوائد البنك الدائنة قيمة الفوائد المستحقة على حساب الإيداع بإشعار رقم … مقالات ذات صلة:عمولة خطابات الضمانالنماذج المخصصة لطلب إصدار خطابات الضمان حسب التأمين المودعغطاء خطابات الضمان
