المحاسبة المالية

الاستثمار في البنوك الإسلامية

لا تقرض البنوك الإسلامية بفائدة، بل توظف أموالها وأموال المودعين من خلال عقود شرعية تقوم على البيع أو الإجارة أو المشاركة في الربح والخسارة. وتنوع هذه الصيغ يتيح للبنك تلبية حاجات الأفراد والشركات مع الالتزام بالضوابط الشرعية. صيغ الاستثمار الرئيسية صيغ البيوع المرابحة: يشتري البنك السلعة ويتملكها ثم يبيعها للعميل بثمن مؤجل يتضمن ربحًا معلومًا. وهي الأكثر انتشارًا. السلم: يدفع البنك الثمن مقدمًا مقابل سلعة موصوفة تسلم لاحقًا، ويستخدم في تمويل الزراعة. الاستصناع: يتعاقد البنك على صنع أو بناء شيء موصوف، كالمباني والسفن، ويدفع الثمن على مراحل. صيغ المشاركات المشاركة: يساهم البنك والعميل في رأس المال، ويوزع الربح بالاتفاق والخسارة بنسبة رأس المال. ومنها المشاركة المتناقصة التي يشتري فيها العميل حصة البنك تدريجيًا. المضاربة: البنك يقدم المال والعميل يقدم الخبرة والعمل، والربح بينهما بنسبة متفق عليها. الإجارة يشتري البنك أصلًا ويؤجره للعميل، وفي الإجارة المنتهية بالتمليك تنتقل الملكية للعميل في نهاية المدة بهبة أو بيع بثمن رمزي بعقد مستقل. الصكوك أوراق مالية تمثل حصصًا شائعة في ملكية أصول أو مشروعات، يستثمر فيها البنك جزءًا من سيولته بديلًا عن السندات. مثال محلول: إجارة منتهية بالتمليك اشترى بنك إسلامي معدات بمبلغ 500,000 جنيه وأجرها لشركة 5 سنوات بأجرة سنوية 130,000 جنيه، على أن تهبها لها في نهاية المدة. إجمالي الأجرة = 130,000 × 5 = 650,000 جنيه إجمالي ربح البنك = 650,000 − 500,000 = 150,000 جنيه إهلاك المعدات سنويًا على مدة الإجارة = 500,000 ÷ 5 = 100,000 جنيه صافي ربح البنك السنوي = 130,000 − 100,000 = 30,000 جنيه القيود في دفاتر البنك: عند الشراء:من ح/ موجودات مقتناة بغرض الإجارة 500,000إلى ح/ النقدية 500,000 عند استحقاق الأجرة السنوية:من ح/ ذمم الإجارة 130,000إلى ح/ إيرادات الإجارة 130,000 الإهلاك السنوي:من ح/ إهلاك موجودات الإجارة 100,000إلى ح/ مجمع الإهلاك 100,000 ويتحمل البنك خلال المدة مخاطر هلاك الأصل والصيانة الأساسية، لأنه المالك، وهو ما يميز الإجارة عن القرض. وتختلف المعالجة إذا طبقت المؤسسة المعايير الدولية بدلًا من معايير AAOIFI. مصادر أموال الاستثمار يستثمر البنك رأس ماله والودائع الجارية وأموال حسابات الاستثمار التي تعمل بنظام المضاربة، كما توضح الودائع الاستثمارية في البنوك الإسلامية. ويوزع الربح بين البنك وأصحاب الحسابات وفق ما يشرحه موضوع المحاسب والمراجع في المؤسسات المالية الإسلامية. وللأساس الشرعي راجع العلوم الشرعية ذات الصلة بالمعاملات المالية، وللمقارنة البنوك الإسلامية والتقليدية. الأسئلة الشائعة لماذا تسيطر المرابحة على استثمارات البنوك الإسلامية؟ لأن عائدها محدد ومخاطرها أقل من المشاركة والمضاربة، وإن كان التوسع فيها محل نقد من بعض الاقتصاديين. هل يجوز للبنك تغريم العميل عند التأخر؟ لا يجوز أن تكون الغرامة ربحًا للبنك؛ وتجيز هيئات شرعية الالتزام بالتبرع لجهات خيرية عند المماطلة. مقالات ذات صلة:علاقة البنوك التقليدية بالبنوك الإسلاميةالأوراق التجارية : Commercial Papersأهداف البنوك الإسلامية