اخر الاخبار
أتمتة تقارير المحاسب في إكسيل: أدوات تُوفّر ساعات كل شهر
أخطاء يقع فيها الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: كيف تكتشفها قبل أن تكلّفك
أتمتة إدخال الفواتير: من الورقة إلى القيد بأقل مجهود يدوي
كيف تستخدم الذكاء الاصطناعي في مراجعة دفتر اليومية وكشف الحساب دون أن تعرّض بياناتك
الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: ما الذي يفيدك فيه اليوم وما الذي لا تعتمد عليه
كشف مرتبات برو: قسيمة راتب لكل موظف وملخص بالأقسام
أهم الأسئلة عن ضريبة الشركات الاتحادية في الإمارات: من يخضع لها، ونسبتها، وإعفاء الأعمال الصغيرة، والتسجيل والإقرار، والخسائر والمصروفات غير القابلة للخصم.
من يخضع لضريبة الشركات في الإمارات؟
الشركات المقيمة (المؤسسة في الدولة أو التي تُدار وتُراقب فعليًا منها)، والشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطًا تجاريًا تتجاوز إيراداته منه مليون درهم في السنة الميلادية، وغير المقيم الذي له منشأة دائمة في الدولة أو يحقق دخلًا مصدره الدولة.
كم نسبة ضريبة الشركات؟
0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم، و9% على ما يزيد على ذلك. والشخص المؤهل في المنطقة الحرة يخضع لـ 0% على دخله المؤهل و9% على غيره.
متى بدأ تطبيقها؟
على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. فالشركة التي سنتها المالية تنتهي في 31 ديسمبر كانت أول فترة ضريبية لها هي سنة 2024.
هل يلزم التسجيل لو كان الربح أقل من 375 ألف درهم أو كانت هناك خسارة؟
نعم. كل شخص خاضع للضريبة يجب أن يسجل ويحصل على رقم تسجيل ضريبي، ويقدم إقراره السنوي حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفرًا.
ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة؟
يجوز للشخص المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية وفي كل فترة سابقة أن يختار معاملته كأنه لم يحقق دخلًا خاضعًا للضريبة، وذلك للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. لا يستفيد منه الشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة، ويبقى التسجيل وتقديم الإقرار واجبين.
متى يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة؟
خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية، والسداد في الموعد نفسه. للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 يكون الموعد 30 سبتمبر 2026.
كيف تُحسب الضريبة؟ هل من الربح المحاسبي؟
نقطة البداية هي صافي الربح المحاسبي في القوائم المالية المعدة وفق المعايير المحاسبية المطبقة في الدولة (IFRS)، ثم تُجرى التعديلات التي يحددها القانون مثل استبعاد الدخل المعفى وإضافة المصروفات غير القابلة للخصم، فيُطبَّق السعر على الدخل الخاضع الناتج.
ما المصروفات غير القابلة للخصم كليًا أو جزئيًا؟
من أبرزها: الغرامات والعقوبات، والرشاوى، وتوزيعات الأرباح، ونصف مصروفات الضيافة والترفيه للعملاء (يُخصم 50% فقط)، وصافي تكلفة الاقتراض فيما يزيد على 30% من الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك المعدلة ضريبيًا، مع حد أدنى معفى قدره 12 مليون درهم.
هل تُرحَّل الخسائر الضريبية؟
نعم، تُرحَّل دون حد زمني، لكن لا يُخصم منها في أي فترة أكثر من 75% من الدخل الخاضع لتلك الفترة، ويشترط لاستخدامها استمرار ملكية 50% على الأقل أو استمرار النشاط نفسه عند تغير الملكية.
هل توزيعات الأرباح والمكاسب من الشركات التابعة معفاة؟
توزيعات الأرباح من شركات مقيمة في الدولة معفاة. وتوزيعات الأرباح والمكاسب من «المشاركة المؤهلة» معفاة أيضًا، ومن شروطها ملكية 5% على الأقل لمدة 12 شهرًا وخضوع الشركة المستثمر فيها لضريبة لا تقل عن 9%.
ما المطلوب في أسعار التحويل؟
المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين يجب أن تتم وفق مبدأ السعر المحايد (سعر السوق)، ويُقدَّم نموذج إفصاح عنها مع الإقرار عند تجاوز الحدود المقررة، وقد تلزم مستندات الملف الرئيسي والملف المحلي للمنشآت الكبيرة.
هل يلزم تدقيق القوائم المالية؟ وكم مدة حفظ السجلات؟
القوائم المالية المدققة مطلوبة للشخص الذي تتجاوز إيراداته 50 مليون درهم في الفترة الضريبية، وللشخص المؤهل في المنطقة الحرة. وتُحفظ السجلات والمستندات 7 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.
هل تنشأ ضريبة مؤجلة في القوائم المالية بسبب ضريبة الشركات؟
نعم. بعد تطبيق ضريبة الشركات يلزم المنشأة وفق IAS 12 إثبات الأصول والالتزامات الضريبية المؤجلة للفروق المؤقتة بين القيم الدفترية والأسس الضريبية، مثل الفروق في الاستهلاك والمخصصات.
أدوات وصفحات مرتبطة
عندك سؤال مش موجود هنا؟ اسأل في مجتمع المحاسبين ويجاوبك زملاء متخصصون. اسأل المجتمع ←
أسئلة شائعة عن تشريعات أخرى
إجابات عامة مختصرة للاسترشاد، مراجَعة بتاريخ 2026-09-30 على النص والمصدر الرسمي المذكورين أعلاه. التشريعات تتغير بقرارات لاحقة وتختلف تفاصيلها حسب الحالة، فلا تُعد هذه الصفحة استشارة ضريبية؛ راجع الجهة المختصة أو مستشارك الضريبي قبل أي قرار.
