اخر الاخبار
أتمتة تقارير المحاسب في إكسيل: أدوات تُوفّر ساعات كل شهر أخطاء يقع فيها الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: كيف تكتشفها قبل أن تكلّفك أتمتة إدخال الفواتير: من الورقة إلى القيد بأقل مجهود يدوي كيف تستخدم الذكاء الاصطناعي في مراجعة دفتر اليومية وكشف الحساب دون أن تعرّض بياناتك الذكاء الاصطناعي في المحاسبة: ما الذي يفيدك فيه اليوم وما الذي لا تعتمد عليه كشف مرتبات برو: قسيمة راتب لكل موظف وملخص بالأقسام

معايير المحاسبة الدولية

كن على اتصال
الاقسام المشابهه
إعلان
النشرة الاخبارية
العلامات
إعلان
يُقرأ الآن في القسمموضوعات من الأرشيف فتحها الزوار مؤخرًا
المحاسبة الدولي 10- الأحداث اللاحقة لتاريخ الميزانية العموميةالمحاسبة الدولي 10- الأحداث اللاحقة لتاريخ الميزانية العمومية معيار المحاسبة الدولي رقم 40 (IAS 40) العقارات الاستثماريةمعيار المحاسبة الدولي رقم 40 (IAS 40) العقارات الاستثمارية معيار المحاسبة الدولي 14- التقارير المالية للقطاعاتمعيار المحاسبة الدولي 14- التقارير المالية للقطاعات
وبالأسفل كل موضوعات القسم من الأحدث نشرًا
معيار المحاسبة الدولي 30 الإفصاح في البيانات المالية للبنوك (IAS 30): الشرح والفرق مع IFRS 7
معايير المحاسبة الدولية

معيار المحاسبة الدولي 30 الإفصاح في البيانات المالية للبنوك (IAS 30): الشرح والفرق مع IFRS 7

معيار المحاسبة الدولي 30 الإفصاح في البيانات المالية للبنوك والمؤسسات المالية المشابهة (IAS 30) معيار ملغى. حل محله IFRS 7 الأدوات المالية: الإفصاحات للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2007 أو بعده. الفكرة الأساسية للتغيير: بدل معيار خاص بالبنوك، أصبحت متطلبات الإفصاح عن مخاطر الأدوات المالية تنطبق على كل المنشآت. نشرح هنا ما كان يطلبه IAS 30 وما يطلبه IFRS 7، مع مثال على جدول الاستحقاقات. بطاقة المعيار البند التفاصيل اسم المعيار IAS 30 الإفصاح في البيانات المالية للبنوك والمؤسسات المالية المشابهة الحالة ملغى المعيار البديل IFRS 7 الأدوات المالية: الإفصاحات تاريخ السريان للبديل الفترات التي تبدأ في 1 يناير 2007 أو بعده معايير مرتبطة IFRS 9 الأدوات المالية، IAS 1 عرض القوائم المالية (إفصاحات رأس المال) المقابل المصري المعيار المصري 40 الأدوات المالية: الإفصاحات ما هو معيار المحاسبة الدولي 30؟ كان IAS 30 يكمل المعايير الأخرى بمتطلبات إفصاح خاصة بالبنوك، أبرزها: عرض قائمة الدخل بحسب طبيعة الإيرادات والمصروفات: الفوائد، والعمولات والرسوم، وأرباح التعامل في الأوراق المالية والعملات. عرض الميزانية بحسب طبيعة البنود ومرتبة وفق درجة السيولة. تحليل الأصول والالتزامات حسب فترات الاستحقاق المتبقية. الإفصاح عن تركز الأصول والالتزامات والبنود خارج الميزانية جغرافيًا وقطاعيًا وحسب العملاء. الإفصاح عن خسائر القروض والسلف وحركة مخصصاتها. معالجة المبالغ المجنبة للمخاطر المصرفية العامة كتوزيع من الأرباح المحتجزة وليس كمصروف. لماذا أُلغي IAS 30؟ المخاطر المالية لا تخص البنوك وحدها، فالشركات الصناعية والتجارية تواجه مخاطر الائتمان والسيولة والعملة أيضًا. كانت الإفصاحات موزعة بين IAS 30 وIAS 32، فجُمعت في معيار واحد. ركز IAS 30 على الأرقام المحاسبية، بينما يحتاج المستثمر معرفة كيف تُدار المخاطر فعلًا. الفرق بين IAS 30 وIFRS 7 النقطة IAS 30 (ملغى) IFRS 7 (ساري) النطاق البنوك والمؤسسات المالية فقط كل المنشآت التي لديها أدوات مالية مخاطر الائتمان خسائر القروض والمخصصات أقصى تعرض لمخاطر الائتمان، وجودة الائتمان، وتفاصيل الخسائر الائتمانية المتوقعة مخاطر السيولة تحليل الاستحقاقات تحليل استحقاق تعاقدي للالتزامات المالية وشرح إدارة السيولة مخاطر السوق محدودة تحليل حساسية لكل نوع من مخاطر السوق (سعر الفائدة، العملة، الأسعار) المنهج قائمة بنود محددة إفصاحات نوعية وكمية مبنية على معلومات الإدارة الداخلية مثال: جدول تحليل الاستحقاق التعاقدي من أبرز متطلبات IFRS 7 جدول يوضح التدفقات النقدية التعاقدية غير المخصومة للالتزامات المالية حسب مواعيد استحقاقها. مثال لبنك صغير (بالمليون): البند حتى شهر 1 إلى 3 أشهر 3 أشهر إلى سنة 1 إلى 5 سنوات الإجمالي ودائع العملاء 420 180 150 50 800 مستحقات للبنوك 60 30 10 0 100 قروض مساندة 0 2 6 72 80 الإجمالي 480 212 166 122 980 يقرأ المستثمر من هذا الجدول أن نحو نصف الالتزامات مستحق خلال شهر، فيقارنه بالأصول السائلة المتاحة ليحكم على قدرة البنك على مواجهة سحب مفاجئ. الأرقام في المثال افتراضية لغرض الشرح فقط. المقابل في مصر يقابل IFRS 7 في مصر المعيار المصري 40 الأدوات المالية: الإفصاحات. وتلتزم البنوك المصرية إلى جانب ذلك بتعليمات البنك المركزي المصري الخاصة بإعداد وعرض القوائم المالية وتطبيق IFRS 9. أخطاء شائعة اعتقاد أن إفصاحات المخاطر تخص البنوك فقط، فتغفلها الشركات التجارية والصناعية. عرض جدول الاستحقاق بالقيم الدفترية المخصومة بدل التدفقات التعاقدية غير المخصومة. تقديم تحليل حساسية دون توضيح الافتراضات والطريقة المستخدمة. أسئلة شائعة هل ما زال IAS 30 مطبقًا؟ لا. أُلغي منذ 1 يناير 2007 بصدور IFRS 7. هل ينطبق IFRS 7 على الشركات غير المالية؟ نعم. ينطبق على كل منشأة لديها أدوات مالية مثل الذمم المدينة والقروض والاستثمارات، ويتناسب حجم الإفصاح مع حجم المخاطر. ما الأنواع الثلاثة للمخاطر في IFRS 7؟ مخاطر الائتمان، ومخاطر السيولة، ومخاطر السوق التي تشمل مخاطر سعر الفائدة والعملة والأسعار الأخرى. اقرأ أيضًا المعيار المصري 25 الأدوات المالية العرض المعيار المصري 26 الأدوات المالية الاعتراف والقياس معيار المحاسبة الدولي 1 عرض البيانات المالية هذا شرح تعليمي مبسّط من إعداد فريق المجلة، وليس بديلًا عن النص الرسمي للمعيار. ارجع إلى النص المعتمد قبل التطبيق العملي.

معيار المحاسبة المصري 40 الأدوات المالية الإفصاحات: شرح مبسط بالأمثلة (يقابل IFRS 7)
معايير المحاسبة المصرية

معيار المحاسبة المصري 40 الأدوات المالية الإفصاحات: شرح مبسط بالأمثلة (يقابل IFRS 7)

معيار المحاسبة المصري 40 الأدوات المالية: الإفصاحات يقابل المعيار الدولي IFRS 7. هدفه أن يفهم قارئ القوائم المالية أمرين: ما أهمية الأدوات المالية لمركز الشركة وأدائها، وما حجم المخاطر الناتجة عنها وكيف تديرها الشركة. وهو لا يخص البنوك وحدها، بل كل شركة لديها عملاء وقروض ونقدية بعملات أجنبية. نشرح الإفصاحات المطلوبة مع أمثلة لجداول تحليل الحساسية والاستحقاق. بطاقة المعيار البند التفاصيل اسم المعيار معيار المحاسبة المصري 40 الأدوات المالية: الإفصاحات المقابل الدولي IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures معايير مرتبطة المعيار 25 العرض، والمعيار 47 الأدوات المالية، والمعيار 45 قياس القيمة العادلة أولًا: أهمية الأدوات المالية القيم الدفترية لكل فئة من الأصول والالتزامات المالية، مثل التكلفة المستهلكة والقيمة العادلة. القيمة العادلة لكل فئة ومستواها في تدرج القيمة العادلة. صافي الأرباح والخسائر وإيرادات ومصروفات الفوائد لكل فئة. الأصول المرهونة كضمان، ومخصصات الخسائر الائتمانية وحركتها. السياسات المحاسبية ومحاسبة التحوط إن وجدت. ثانيًا: طبيعة المخاطر ومداها الخطر المقصود أهم الإفصاحات مخاطر الائتمان عدم سداد الطرف المقابل أقصى تعرض، وجودة الائتمان، ومراحل الخسائر المتوقعة والتركزات مخاطر السيولة صعوبة الوفاء بالالتزامات المالية تحليل استحقاق تعاقدي غير مخصوم للالتزامات المالية وطريقة إدارة السيولة مخاطر السوق تغير أسعار الصرف والفائدة والأسعار الأخرى تحليل حساسية لكل نوع مع الافتراضات والطريقة ويُفصح لكل خطر عن بيانات نوعية (كيف ينشأ الخطر وأهداف وسياسات إدارته) وبيانات كمية مبنية على المعلومات المقدمة داخليًا للإدارة العليا. مثال 1: تحليل حساسية سعر الصرف لدى شركة مصرية صافي التزامات بالدولار قدره 2,000,000 دولار في نهاية السنة (موردون أجانب ناقصًا أرصدة بنكية بالدولار)، وسعر الصرف المستخدم في المثال 50 جنيهًا للدولار. التغير في سعر الدولار الأثر على الربح قبل الضريبة ارتفاع 10% خسارة 10,000,000 جنيه انخفاض 10% ربح 10,000,000 جنيه الحساب: 2,000,000 × 50 × 10% = 10,000,000. يعرض هذا الجدول للمستثمر حجم تعرض الشركة لتقلبات العملة بشكل مباشر. مثال 2: تحليل الاستحقاق التعاقدي البند (بالألف) أقل من 3 أشهر 3 إلى 12 شهرًا 1 إلى 5 سنوات الإجمالي موردون وأوراق دفع 8,500 1,500 0 10,000 قرض بنكي (أصل وفوائد) 1,200 3,600 14,400 19,200 الإجمالي 9,700 5,100 14,400 29,200 لاحظ أن القرض يظهر بالتدفقات التعاقدية غير المخصومة شاملة الفوائد المستقبلية، لذلك يختلف إجماليه عن رصيده الدفتري في الميزانية. الأرقام وسعر الصرف افتراضية لغرض الشرح فقط. أخطاء شائعة اعتبار المعيار خاصًا بالبنوك وحذف إفصاحات المخاطر في الشركات التجارية. عرض تحليل الاستحقاق بالقيم الدفترية بدل التدفقات غير المخصومة. تحليل حساسية بلا افتراضات واضحة أو بنطاق تغير غير معقول. عبارات عامة منسوخة لا تعكس المخاطر الفعلية للشركة. أسئلة شائعة هل ينطبق المعيار 40 على الشركات الصغيرة؟ نعم إذا كانت تطبق معايير المحاسبة المصرية الكاملة ولديها أدوات مالية، ويتناسب حجم الإفصاح مع حجم المخاطر. ما الفرق بين المعيار 25 والمعيار 40؟ المعيار 25 يحدد العرض، مثل التمييز بين الالتزام وحقوق الملكية والمقاصة، والمعيار 40 يحدد الإفصاحات عن الأهمية والمخاطر. ما هو أقصى تعرض لمخاطر الائتمان؟ أكبر خسارة ممكنة لو تعثر كل الأطراف المقابلة، وهي عادة القيمة الدفترية للأصول المالية قبل احتساب الضمانات. اقرأ أيضًا المعيار المصري 25 الأدوات المالية العرض المعيار المصري 26 الأدوات المالية الاعتراف والقياس المعيار المصري 13 آثار التغيرات في أسعار صرف العملات هذا شرح تعليمي مبسّط من إعداد فريق المجلة، وليس بديلًا عن النص الرسمي للمعيار. ارجع إلى النص المعتمد قبل التطبيق العملي.