اخر الاخبار
للمحترفين ملف إكسيل واحد بالقوائم المالية الأربع وقائمة الإيضاحات، مترابطة بالمعادلات: تكتب أرقام المركز المالي وقائمة الدخل، فتُبنى قائمة التغير في حقوق الملكية والتدفقات النقدية تلقائيًا، وتخبرك خلايا الفحص إن كان هناك خطأ.
1قائمة المركز الماليالأصول غير المتداولة والمتداولة، حقوق الملكية، الالتزامات، وخلية فحص التوازن.
2قائمة الدخل الشاملمن الإيرادات إلى إجمالي الدخل الشامل بتبويب المصروفات حسب الوظيفة، لسنتين.
3قائمة التغير في حقوق الملكيةرأس المال والاحتياطي القانوني والأرباح المرحلة: الربح، التوزيعات، والمحول للاحتياطي.
4قائمة التدفقات النقديةالطريقة غير المباشرة، محسوبة تلقائيًا من القوائم الأخرى، مع فحص مطابقة النقدية.
5قائمة الإيضاحاتالإيضاحات الأساسية التي تطلبها المعايير مع ما يُكتب في كل إيضاح.
كيف تستخدمه
1) اكتب أرقام سنتك والسنة المقارنة في الخلايا البيضاء بالمركز المالي وقائمة الدخل. 2) عدّل حركة حقوق الملكية (التوزيعات، المحول للاحتياطي، زيادة رأس المال). 3) اكتب الإهلاك في قائمة التدفقات. 4) تأكد أن خليتي الفحص صفر. 5) أكمل الإيضاحات من القائمة المرفقة.
نموذج استرشادي لمنشأة تجارية بسيطة، والأرقام فيه توضيحية. العرض والإفصاح النهائيان يعتمدان على المعايير المطبقة في بلدك ونشاط منشأتك، وتراجعهما الإدارة ومراقب الحسابات.
أسئلة شائعة
هل الأرقام في الملف حقيقية؟
لا، أرقام توضيحية متوازنة لتفهم الترابط. اكتب أرقامك مكانها في الخلايا البيضاء، وتتحدث المجاميع وقائمة التدفقات وخلايا الفحص تلقائيًا.
كيف تُحسب قائمة التدفقات النقدية؟
بالطريقة غير المباشرة من التغير في بنود المركز المالي وأرقام قائمة الدخل: الربح قبل الضريبة، ثم الإهلاك وتكاليف التمويل، ثم التغير في رأس المال العامل، ثم الضرائب والفوائد المدفوعة. لذلك يجب أن تطابق النقدية آخر السنة ما في المركز المالي.
ماذا تعني خلايا الفحص؟
في المركز المالي: الأصول ناقص حقوق الملكية والالتزامات، وفي التدفقات: النقدية المحسوبة ناقص النقدية في المركز المالي. كلاهما يجب أن يكون صفرًا؛ أي رقم غيره يعني بندًا ناقصًا أو خطأً في الإدخال.
هل يناسب الشركات التي لديها عقود إيجار أو أصول مستبعدة؟
النموذج مبسط لمنشأة تجارية عادية. عند وجود عقود إيجار (IFRS 16) أو استبعاد أصول أو استثمارات، أضف بنودها في المركز المالي وسطورها المقابلة في التدفقات حتى تظل خلية الفحص صفرًا.
هل يتوافق مع IFRS 18 الجديد؟
النموذج بتبويب IAS 1 المطبق حاليًا. عند تطبيق IFRS 18 (من 2027 دوليًا) تُعاد هيكلة قائمة الدخل إلى فئات تشغيلية واستثمارية وتمويلية مع إجماليات فرعية إلزامية.
