معلومة رقم 30 - مفهوم الخطر Concept of Risk

بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
2 مارس 2025
2 دقيقة قراءة
2136

حجم الخط

في هذا المقال 8 أقسام

عناصر الخطر
أنواع الخطر
طرق مواجهة الخطر
مصفوفة تقييم المخاطر
الأسئلة الشائعة
لماذا لا يؤمن على الخطر المضاربي؟
كيف يسجل التأمين محاسبيًا؟
ما الفرق بين الخطر وحادث الخطر؟

ضمن سلسلة «معلومة اليوم»، نتناول مفهوم الخطر كما تتناوله دراسات التأمين وإدارة المخاطر. وقد اختلفت تعريفاته حسب اهتمام الباحثين: بعضهم ركز على المقاييس الكمية للخطر واحتمالاته، وبعضهم على الواقع المادي والنفسي لعدم التأكد. لكن معظم التعريفات تلتقي عند فكرة واحدة: الخطر هو احتمال وقوع حدث غير مرغوب يترتب عليه خسارة مادية أو معنوية.

عناصر الخطر

الحادث أو الحدث: ما قد يقع، مثل حريق أو سرقة أو مرض أو تعثر عميل.
الاحتمال: فرصة وقوع الحدث خلال فترة معينة.
الأثر أو الخسارة: حجم الضرر المالي أو غير المالي إذا وقع.
مسببات الخطر: الظروف التي تزيد الاحتمال أو الأثر، مثل سوء التخزين الذي يزيد خطر الحريق.

أنواع الخطر

النوع	المعنى	مثال	هل يقبل التأمين؟
الخطر البحت	احتمال خسارة أو لا خسارة، دون فرصة ربح	حريق المخزن	نعم غالبًا
الخطر المضاربي	احتمال خسارة أو ربح	الاستثمار في الأسهم	لا
الخطر الشخصي	يصيب الإنسان نفسه	الوفاة، العجز، المرض	نعم
خطر الممتلكات	يصيب الأصول	السرقة، الغرق	نعم
خطر المسؤولية	التزام بتعويض الغير	حادث يضر بطرف ثالث	نعم

وفي التمويل يستخدم مفهوم المخاطرة بمعنى أوسع يشمل التقلب في الاتجاهين، كما يشرح المخاطر في الفكر المالي.

طرق مواجهة الخطر

التجنب: عدم ممارسة النشاط الخطر أصلًا، مثل رفض صفقة مع عميل عالي المخاطرة.
التقليل: خفض الاحتمال أو الأثر، مثل أنظمة الإطفاء والرقابة الداخلية والصيانة الوقائية.
الاحتفاظ: قبول الخطر وتحمله، غالبًا للمخاطر الصغيرة، مع تكوين احتياطي لها.
النقل: تحويل الخطر إلى طرف آخر، وأشهر صوره التأمين، ومنها أيضًا عقود التحوط وشروط العقود.

مصفوفة تقييم المخاطر

تستخدم الشركات مصفوفة بسيطة تضرب الاحتمال في الأثر (من 1 إلى 5 لكل منهما) لترتيب المخاطر:

الخطر	الاحتمال	الأثر	الدرجة	الاستجابة
حريق في المخزن الرئيسي	2	5	10	تقليل + تأمين
تعثر عميل كبير	3	4	12	حد ائتمان + ضمانات
تلف بسيط في بضاعة	4	1	4	احتفاظ
اختراق نظام المعلومات	3	5	15	تقليل عاجل + نسخ احتياطي

المخاطر ذات الدرجة الأعلى تحصل على الأولوية في الموارد والمتابعة. وهذا أساس عمل إدارة المخاطر والتدقيق الداخلي، كما يشرح إدارة المخاطر في التدقيق الداخلي.