جدول استهلاك السندات بطريقة الفائدة الفعلية إكسيل

قالب إكسيل

جدول استهلاك السندات بطريقة الفائدة الفعلية إكسيل

بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
29 أكتوبر 2026
1 دقيقة قراءة
4

حجم الخط

في هذا المقال 5 أقسام

ماذا يحتوي الملف
كيف تستخدمه
مثال من الملف
ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة
قوالب وأدوات مرتبطة

عندما يقل معدل الكوبون عن سعر الفائدة في السوق يُباع السند بخصم، وعندما يزيد يُباع بعلاوة. والمعيار الدولي IFRS 9 يطلب قياس الالتزام بالتكلفة المستهلكة واستهلاك الفرق بطريقة الفائدة الفعلية لا بالقسط الثابت.

هذا القالب يحسب سعر الإصدار ويبني الجدول كاملًا مع القيود.

ماذا يحتوي الملف

ورقة «البيانات»: القيمة الاسمية ومعدل الكوبون والمعدل السوقي والمدة وعدد الدفعات وتاريخ الإصدار.
عدد الفترات والكوبون والمعدل الفعلي للفترة وسعر الإصدار والخصم أو العلاوة.
قيد الإصدار وإجمالي مصروف الفائدة على المدة.
ورقة «الجدول»: لكل فترة التاريخ والرصيد أول الفترة والفائدة الفعلية والكوبون والاستهلاك والرصيد آخر الفترة.

كيف تستخدمه

اكتب شروط السند أو القرض.
راجع سعر الإصدار ونوعه.
سجّل قيد الإصدار.
سجّل قيد الفائدة في كل فترة من الجدول.

مثال من الملف

سند قيمته 1,000,000 بكوبون 10% سنويًا يُدفع نصف سنوي، والسوق 12%، لمدة 5 سنوات: سعر الإصدار 926,399.13 بخصم 73,600.87.

الفائدة الفعلية في أول فترة 55,583.95 والكوبون 50,000 فيُستهلك من الخصم 5,583.95، ويصل الرصيد إلى القيمة الاسمية في الفترة العاشرة. إجمالي مصروف الفائدة على المدة 573,600.87.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

الجدول من وجهة نظر المصدر؛ المستثمر يستخدم نفس الأرقام كإيراد فوائد وأصل مالي.
تكاليف الإصدار تُطرح من المتحصلات وتدخل في حساب المعدل الفعلي الحقيقي.
الطريقة تصلح أيضًا للقروض التي لها رسوم أو فوائد مخفضة.
راجع المعيار المحاسبي المصري المقابل إن كانت شركتك تطبقه.

قوالب وأدوات مرتبطة

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.

تحميل ملف PDF