الإمارات: تأكيد تقديم إقرارات مُبسَّطة لتسهيلات الأعمال الصغيرة بموعد محدد

أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب بالإمارات في بيان رسمي ضرورة التزام الخاضعين لضريبة الشركات المؤهلين للاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة بتقديم إقرارات ضريبية مُبسَّطة خلال المواعيد القانونية المحددة. وشددت على أن هذه التسهيلات، رغم أنها تُقلل من حجم المعلومات المطلوب تقديمها، لا تُغني عن التزام التسجيل والإقرار والسداد.

ما الجديد؟

البيان الذي أصدرته الهيئة الاتحادية للضرائب يُوضح بالتفصيل التزامات الخاضعين للضريبة المستفيدين من تسهيلات الأعمال الصغيرة. المحتوى يركز على:

• ضرورة تقديم إقرارات ضريبية مُبسَّطة وليس معفاة من الإقرار
• الالتزام بتقديم جميع المستندات والسجلات الداعمة التي تثبت استحقاق التسهيلات
• اختيار الاستفادة من التسهيلات يجب أن يتم عند تقديم الإقرار عن الفترة الضريبية المعنية
• تأكيد أن حد الإيرادات للاستفادة من التسهيلات هو 3 ملايين درهم عن الفترة الضريبية وجميع الفترات السابقة

من يطبَّق عليه؟

تطبق هذه الالتزامات على:

• الخاضعون لضريبة الشركات المُسجلون لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
• الأشخاص المقيمون المؤهلون الذين يرغبون في الاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة
• الأشخاص المعفيون المُطالبون بالتسجيل (إن انطبقت عليهم الشروط)

ملاحظة مهمة: لا يوجد في المصدر تفصيل كامل لتعريف «الشخص المقيم المؤهل»، وعلى المحاسب التحقق من القانون والقرارات التنفيذية للهيئة حول معايير الأهلية الدقيقة.

تاريخ السريان والمواعيد

يحدد البيان الآتي:

• الموعد النهائي للإقرار والسداد: 9 أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية (السنة المالية)
• مثال محدد: الخاضعون الذين انتهت سنتهم المالية في 31 ديسمبر 2025 يجب عليهم تقديم الإقرار وسداد ضريبة الشركات بحلول 30 سبتمبر 2026
• تاريخ البيان: 3 أغسطس 2026

المصدر لم يحدد تاريخ سريان فعلي لتطبيق قانون ضريبة الشركات ذاته، وعلى المحاسب مراجعة القانون المباشر للتفاصيل الكاملة حول الفترات الانتقالية أو الأحكام الخاصة بالفترات السابقة.

ماذا يفعل المحاسب الآن؟

اتبع هذه الخطوات العملية لضمان امتثال العملاء:

1. تقييم الأهلية: تحقق ما إذا كانت المنشأة (شخص مقيم) مؤهلة للاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة بالتأكد من استيفائها معايير الأهلية الواردة في قانون ضريبة الشركات.
2. حساب الإيرادات: احسب إجمالي إيرادات العميل عن الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة للتأكد من عدم تجاوز حد 3 ملايين درهم.
3. تجميع المستندات: احرص على جمع ما يثبت استحقاق التسهيلات، خاصة سجلات المعاملات والأصول والالتزامات والأسهم، وكل المستندات الداعمة.
4. اختيار التسهيلات: إذا كان العميل مؤهلاً، تأكد من اختيار تطبيق التسهيلات صراحة عند تقديم الإقرار الضريبي عن الفترة المعنية.
5. إعداد الإقرار المُبسَّط: استخدم نموذج الإقرار المُبسَّط بدلاً من النموذج العادي، والذي يتطلب معلومات أقل لكن يبقى إلزامياً.
6. الالتزام بالمواعيد: ضع تنبيهات داخلية لضمان تقديم الإقرار وسداد الضريبة قبل انتهاء 9 أشهر من نهاية السنة المالية، مع التركيز على الموعد النهائي 30 سبتمبر 2026 للسنة المالية المنتهية 31 ديسمبر 2025.
7. الاستخدام الرقمي: ادخل البيانات عبر منصة «إمارات تاكس» الرقمية مباشرة، أو بالتنسيق مع وكيل ضريبي معتمد مُدرج لدى الهيئة.
8. الحفظ والتوثيق: احتفظ بنسخة من الإقرار والمستندات الداعمة لمدة محددة تفرضها القوانين الضريبية للمراجعة اللاحقة.

أسئلة شائعة

هل الاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة تعني عدم تقديم إقرار ضريبي؟

لا، المصدر يؤكد صراحة أن الأهلية للاستفادة من التسهيلات لن تلغي متطلب تقديم الإقرار الضريبي. الفرق أن الإقرار سيكون مُبسَّطاً، أي يحتوي على معلومات أقل مقارنة بالإقرار العادي، لكن التزام الإقرار نفسه يبقى قائماً.

ماذا لو تجاوزت إيرادات العميل 3 ملايين درهم؟

إذا تجاوزت الإيرادات حد 3 ملايين درهم سواء في الفترة الضريبية الحالية أو أي من الفترات السابقة، فإن الشخص لن يكون مؤهلاً للاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة. في هذه الحالة، يجب تقديم إقرار ضريبي عادي (غير مُبسَّط) وحساب الضريبة على الدخل الخاضع وفقاً للقوانين العامة.

ما المستندات الأساسية التي يجب الاحتفاظ بها؟

يحدد المصدر عدداً من السجلات الأساسية منها: سجل معاملات الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية، سجل الأصول (بما في ذلك تفاصيل الشراء والتصرف)، سجل التزاماته، وسجل الأسهم أو الحصص المُحتفظ بها في نهاية الفترة. إلا أن المستندات قد تختلف حسب طبيعة أعمال الخاضع للضريبة، وعلى المحاسب مراجعة الأدلة الإرشادية الكاملة من الهيئة.

المصدر الرسمي: يمكن الاطلاع على التفاصيل الكاملة والقرارات التنفيذية والأدلة الإرشادية من خلال الهيئة الاتحادية للضرائب وموقعها الإلكتروني www.tax.gov.ae.