القبولات المصرفية Banker's Acceptances

بواسطة سعيد بن حسين المقرفي
22 فبراير 2025
2 دقيقة قراءة
814

حجم الخط

في هذا المقال 9 أقسام

كيف تعمل في عملية استيراد؟
مثال: الخصم وعمولة القبول
المعالجة المحاسبية
لدى البنك القابل
لدى المستورد
مقارنة بأدوات سوق النقد الأخرى
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين القبول المصرفي وخطاب الضمان؟
من يتحمل الخصم: المصدر أم المستورد؟

القبول المصرفي كمبيالة زمنية مسحوبة على بنك، يكتب عليها البنك كلمة «مقبول» فيتعهد بدفع قيمتها لحاملها في تاريخ الاستحقاق. بهذا القبول تتحول ورقة تعتمد على ملاءة تاجر إلى ورقة تعتمد على ملاءة بنك، فيسهل على المستفيد خصمها وبيعها في السوق قبل الاستحقاق. وتستخدم أساسًا في تمويل التجارة الخارجية قصير الأجل.

كيف تعمل في عملية استيراد؟

يتفق المستورد مع المصدر على السداد بعد 90 يومًا مثلًا.
يفتح المستورد اعتمادًا مستنديًا مؤجل الدفع لدى بنكه، كما في الاعتمادات المستندية.
يشحن المصدر البضاعة ويقدم المستندات مع كمبيالة مسحوبة على البنك.
يقبل البنك الكمبيالة بعد مطابقة المستندات، فتصبح قبولًا مصرفيًا.
يحتفظ المصدر بالقبول حتى الاستحقاق، أو يخصمه فورًا للحصول على نقدية.
في تاريخ الاستحقاق يدفع البنك القيمة لحامل القبول، ويحصلها من المستورد.

مثال: الخصم وعمولة القبول

قبول مصرفي قيمته الاسمية 2,000,000 جنيه يستحق بعد 90 يومًا. أراد المصدر خصمه فورًا بمعدل خصم 18% سنويًا، وعمولة القبول التي يتقاضاها البنك من المستورد 1% سنويًا:

البند	الحساب	النتيجة
مبلغ الخصم	2,000,000 × 18% × 90 ÷ 365	88,767.12
صافي ما يحصل عليه المصدر	2,000,000 − 88,767.12	1,911,232.88
عمولة القبول على المستورد	2,000,000 × 1% × 90 ÷ 365	4,931.51

يحصل المصدر على نقدية فورية مقابل التنازل عن 88,767.12، والمستورد يحصل على أجل 90 يومًا بتكلفة عمولة القبول، والمستثمر الذي اشترى القبول يحقق عائدًا بمخاطرة بنكية منخفضة.

المعالجة المحاسبية

لدى البنك القابل

القبول التزام على البنك يقابله حق على المستورد. وتعرضه كثير من البنوك ضمن الالتزامات بند «قبولات» مقابل أصل «التزام العملاء عن القبولات»، بينما تتعامل معه بنوك أخرى كالتزام عرضي حسب السياسة والإطار المطبق. وتعترف بعمولة القبول إيرادًا على مدار الأجل، مع تكوين خسائر ائتمانية متوقعة على المستورد وفق IFRS 9.

لدى المستورد

البيان	مدين	دائن
المخزون (عند استلام المستندات)	2,000,000
أوراق دفع / قبولات مستحقة للبنك		2,000,000
مصروف عمولات بنكية	4,931.51
البنك		4,931.51

وعند الاستحقاق: مدين أوراق الدفع 2,000,000، دائن البنك 2,000,000.

مقارنة بأدوات سوق النقد الأخرى

أكثر أمانًا من الأوراق التجارية لأن البنك يضمن السداد.
مرتبطة بعملية تجارية حقيقية، بعكس أذون الخزانة التي تمول الحكومة.
من البدائل المناسبة للاستثمار قصير الأجل، كما في اعتبارات اختيار الأوراق المالية قصيرة الأجل.

والخصم بفائدة لا يتوافق مع أحكام الشريعة، فتستخدم البنوك الإسلامية صيغًا بديلة مثل المرابحة للآمر بالشراء.