قائمة الدخل إكسيل مقارنة لسنتين مع هوامش الربح

قائمة الدخل هي أول ما يقرؤه صاحب العمل: هل ربحنا هذا العام؟ لكن الرقم الأخير وحده لا يكفي. السؤال الأهم: لماذا تغير الربح؟ هل زادت المبيعات، أم ارتفعت التكلفة، أم انفلتت المصروفات الإدارية؟

هذا القالب يعرض قائمة الدخل لسنتين متجاورتين، ويحسب لك تلقائيًا التحليل الأفقي (التغير بين السنتين بالقيمة والنسبة) والتحليل الرأسي (نسبة كل بند من صافي المبيعات). بهذين العمودين تعرف أين تحسن الأداء وأين تراجع في دقيقة.

ماذا يحتوي الملف

• تسلسل قائمة الدخل كاملًا: إجمالي المبيعات، المردودات، صافي المبيعات، تكلفة المبيعات، مجمل الربح.
• مصروفات البيع والتوزيع، والعمومية والإدارية، والإهلاك، ثم ربح التشغيل.
• الإيرادات الأخرى والمصروفات التمويلية، ثم الربح قبل الضريبة وضريبة الدخل وصافي الربح.
• عمود التغير ونسبة التغير، وعمود نسبة كل بند من صافي المبيعات.
• خانة لنسبة الضريبة لكل سنة، ولا تُحسب ضريبة إذا كانت النتيجة خسارة.

كيف تستخدمه

1. اكتب أرقام السنة الحالية في العمود الأول والسابقة في الثاني، من ميزان المراجعة بعد التسويات.
2. اكتب كل المصروفات بأرقام موجبة، فالقالب يطرحها بنفسه.
3. عدّل نسبة ضريبة الدخل بحسب بلدك (المثال 22.5% وهي النسبة العامة في مصر).
4. اقرأ عمود «% من صافي المبيعات» لكل سنة: هذه هي هوامش الربح وهيكل التكلفة.
5. انظر إلى البنود التي نسبة تغيرها أعلى من نسبة تغير المبيعات؛ هي التي تحتاج تفسيرًا.

مثال من الملف

في المثال زادت المبيعات 20% وزاد صافي الربح من 106,175 إلى 162,750 أي بنسبة 53%. السبب يظهر في التحليل الرأسي: ثبتت التكلفة عند 60% من المبيعات فارتفع مجمل الربح إلى 468,000، بينما زادت المصروفات الإدارية 9% فقط، فارتفع هامش التشغيل من 15.1% إلى 18.2%.

هذا ما يسمى الرافعة التشغيلية: حين تزيد المبيعات أسرع من المصروفات الثابتة يقفز الربح بنسبة أكبر من نسبة زيادة المبيعات.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

• القالب عرض إداري مبسط. القوائم المنشورة وفق المعايير الدولية قد تحتاج قائمة الدخل الشامل الآخر والعمليات غير المستمرة وربحية السهم.
• اكتب تكلفة المبيعات الفعلية بعد الجرد (مخزون أول المدة + المشتريات - مخزون آخر المدة)، لا المشتريات.
• الضريبة المحسوبة تقريبية على الربح المحاسبي؛ الضريبة الفعلية تُحسب على الربح الضريبي بعد التعديلات.
• للمقارنة الصحيحة يجب أن تكون السنتان بنفس التبويب، فلا تنقل مصروفًا من بند لآخر في سنة دون الأخرى.

قوالب وأدوات مرتبطة

• قوالب القوائم المالية والتدفقات النقدية
• قوالب التحليل المالي
• حاسبة ضريبة الدخل

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.