ورقة عمل إقرار ضريبة القيمة المضافة إكسيل

قبل تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل شهر يحتاج المحاسب ورقة عمل تجمع الفواتير وتفصل الخاضع عن الصفري والمعفى، وتفرق بين ضريبة مدخلات تُخصم وأخرى لا تُخصم. الخطأ هنا يعني غرامة أو ضريبة مدفوعة بلا داعٍ.

هذا القالب يجهز أرقام الإقرار من سجلي المبيعات والمشتريات مباشرة، ويحسب المستحق أو الرصيد الذي يُرحّل للشهر التالي.

ماذا يحتوي الملف

• ورقة «المبيعات» لأربعين فاتورة: التاريخ والرقم والعميل والنوع (خاضع، صفري، معفى) والقيمة والنسبة والضريبة.
• ورقة «المشتريات» لأربعين فاتورة مع تحديد قابلية خصم الضريبة.
• ورقة «الإقرار»: المبيعات حسب النوع، ضريبة المخرجات، ضريبة المدخلات القابلة وغير القابلة للخصم.
• التسوية: خصم الرصيد الدائن السابق، والمستحق للسداد أو الرصيد المرحّل.

كيف تستخدمه

1. سجّل فواتير الشهر من دفتر المبيعات والمشتريات.
2. حدد نوع كل فاتورة بيع وقابلية خصم كل فاتورة شراء.
3. اكتب الرصيد الدائن المرحّل من الإقرار السابق.
4. طابق النتيجة مع حساب الضريبة في دفتر الأستاذ ثم انقلها للإقرار الرسمي.

مثال من الملف

في المثال 8 فواتير بيع: مبيعات خاضعة 425,650، وتصدير بنسبة صفر 64,000، ومبيعات معفاة 18,000، فضريبة المخرجات 59,591 بنسبة 14%.

وضريبة المشتريات 25,207 منها 1,372 غير قابلة للخصم (ضيافة وصيانة سيارة ركوب)، فالقابل للخصم 23,835. وبعد خصم رصيد مرحّل 3,500 يكون المستحق للسداد 32,256.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

• النسبة 14% في المثال هي النسبة العامة في مصر؛ اكتب نسبة بلدك (15% في السعودية مثلًا).
• شروط خصم ضريبة المدخلات تختلف بين القوانين؛ راجعها قبل تصنيف كل فاتورة.
• الإقرار الرسمي يُقدّم على منظومة مصلحة الضرائب، والقالب ورقة عمل للتجهيز والمراجعة.
• احتفظ بالفواتير الأصلية والإلكترونية لكل رقم في السجل.

قوالب وأدوات مرتبطة

• قوالب المحاسبة والقيود
• نموذج فاتورة ضريبية
• كشف الخصم تحت حساب الضريبة
• حاسبة ضريبة الدخل

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.