الميزانية العمومية إكسيل (قائمة المركز المالي) مع نسب السيولة

الميزانية العمومية، أو قائمة المركز المالي بلغة المعايير، صورة للشركة في لحظة محددة: ماذا تملك، وكم عليها، وكم يخص الملاك. وأساسها معادلة لا تتغير: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية.

هذا القالب يرتب البنود بالتبويب المعتاد (غير متداول ثم متداول)، ويجمع كل مجموعة، ويتأكد أن الطرفين متساويان، ثم يعطيك أربعة مؤشرات سريعة يسأل عنها أي بنك أو مستثمر.

ماذا يحتوي الملف

• الأصول غير المتداولة: الأصول الثابتة بالصافي، غير الملموسة، والاستثمارات طويلة الأجل.
• الأصول المتداولة: المخزون، العملاء بالصافي، المصروفات المقدمة، والنقدية.
• حقوق الملكية: رأس المال، الاحتياطيات، والأرباح المرحلة.
• الالتزامات غير المتداولة والمتداولة، ومنها الجزء المتداول من القروض والضرائب المستحقة.
• خانة الفرق وحالة الميزانية «متوازنة / غير متوازنة»، ومؤشرات: نسبة التداول، السيولة السريعة، رأس المال العامل، والديون إلى حقوق الملكية.

كيف تستخدمه

1. ابدأ من ميزان المراجعة بعد قيود التسوية وبعد إقفال الإيرادات والمصروفات في الأرباح المرحلة.
2. اكتب الأصول بالصافي: الأصل الثابت بعد مجمع الإهلاك، والعملاء بعد مخصص الديون المشكوك فيها.
3. انقل الجزء المستحق خلال سنة من القروض طويلة الأجل إلى الالتزامات المتداولة.
4. تأكد أن حالة الميزانية «متوازنة» في السنتين.
5. اقرأ المؤشرات وقارن السنتين.

مثال من الملف

في المثال إجمالي الأصول 1,509,000 ويقابلها 1,028,000 حقوق ملكية و481,000 التزامات. نسبة التداول 2.54 مرة (459,000 ÷ 181,000)، أي أن الأصول المتداولة تغطي الالتزامات القصيرة مرتين ونصف، وحتى بعد استبعاد المخزون تبقى السيولة السريعة 1.93.

الديون إلى حقوق الملكية 0.47 مرة، أي أن الشركة تعتمد على أموال ملاكها أكثر من الديون، وهو مركز مريح عند طلب تمويل.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

• إذا ظهرت «غير متوازنة» فالسبب الأكثر شيوعًا رصيد أرباح مرحلة لم يُحدَّث بصافي ربح السنة أو بالتوزيعات.
• نسبة تداول مرتفعة جدًا ليست دائمًا جيدة؛ قد تعني نقدية معطلة أو مخزونًا راكدًا.
• الأرقام هنا بالقيمة الدفترية، وقد تختلف عن القيمة السوقية للأصول.
• للربط مع قائمة التدفقات النقدية استخدم أرصدة هذه الميزانية لسنتين في جدول رأس المال العامل.

قوالب وأدوات مرتبطة

• قوالب القوائم المالية
• تحليل النسب المالية إكسيل
• فحص الصحة المالية للشركة

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.