موازنة المبيعات والإنتاج وشراء الخامات إكسيل ربع سنوية

في المصنع لا يبدأ التخطيط من الإنتاج، بل من المبيعات: كم سنبيع؟ ومن رقم المبيعات تُشتق كل الموازنات الأخرى. هذه السلسلة من أهم موضوعات محاسبة التكاليف والمحاسبة الإدارية، ومن أكثرها خطأً في التطبيق حين تُحسب يدويًا.

القالب يربط الموازنات الأربع ببعضها لأربعة أرباع: تغير رقم مبيعات ربع واحد فتتغير الكميات المنتجة والخامات المشتراة والأجور تلقائيًا، مع مراعاة المخزون المرغوب في آخر كل ربع.

ماذا يحتوي الملف

• المدخلات: سعر البيع، نسبة مخزون الإنتاج التام المرغوب من مبيعات الربع التالي، مخزون أول وآخر السنة، كمية الخامات للوحدة وسعرها، نسبة مخزون الخامات المرغوب، ساعات العمل للوحدة وأجر الساعة.
• موازنة المبيعات بالوحدات والقيمة.
• موازنة الإنتاج: المبيعات + مخزون آخر المدة المرغوب - مخزون أول المدة.
• موازنة شراء الخامات بالكيلو والقيمة بنفس المنطق.
• موازنة الأجور المباشرة بالساعات والقيمة، وعمود إجمالي للسنة.

كيف تستخدمه

1. اكتب المبيعات المتوقعة بالوحدات لكل ربع وسعر البيع.
2. اكتب سياسة المخزون: كم في المئة من مبيعات الربع القادم تريد أن يكون جاهزًا في المخزن آخر كل ربع.
3. اكتب مخزون أول السنة الفعلي، ومخزون آخر السنة الذي تستهدفه.
4. اكتب معيار الخامات للوحدة وسعرها، وسياسة مخزون الخامات.
5. اكتب ساعات العمل للوحدة وأجر الساعة، ثم راجع الموازنات الأربع.

مثال من الملف

في المثال المبيعات 10,000 ثم 12,000 ثم 15,000 ثم 11,000 وحدة بسعر 50، أي إيرادات 2.4 مليون. ولأن المخزون المرغوب 20% من مبيعات الربع التالي، يكون الإنتاج المطلوب في الربع الأول 10,400 وحدة لا 10,000، وإنتاج السنة 48,400 وحدة.

تحتاج الخامات 3 كجم للوحدة، فتكون مشتريات السنة 145,700 كجم بتكلفة 582,800، والأجور المباشرة 968,000 (نصف ساعة للوحدة بأجر 40).

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

• مخزون آخر كل ربع يصبح مخزون أول الربع التالي تلقائيًا. للربع الرابع اكتب المستهدف يدويًا لأن مبيعات السنة التالية ليست في القالب.
• إجمالي السنة للمخزون ليس مجموع الأرباع: أول السنة هو أول الربع الأول، وآخر السنة هو آخر الربع الرابع، والقالب يحسبه هكذا.
• الخطوة التالية بعد هذه الموازنات: موازنة التكاليف الصناعية غير المباشرة، ثم تكلفة البضاعة المباعة، ثم قائمة الدخل التقديرية.
• راجع طاقة المصنع: إذا تجاوز الإنتاج المطلوب في ربع ما الطاقة المتاحة فقدّم الإنتاج إلى ربع سابق وارفع مخزونه.

قوالب وأدوات مرتبطة

• قوالب الميزانيات والتخطيط
• قائمة الدخل التقديرية الشهرية
• حساب نقطة التعادل إكسيل

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.