تخطَّ إلى المحتوى
اخر الاخبار
تسعير عقد صيانة المسطحات الخضراء إكسيل تسعير عقد مكافحة الحشرات إكسيل نسبة توفر قطع الغيار والمبيعات الضائعة إكسيل تسعير عقد صيانة سنوي للأجهزة المنزلية إكسيل ربحية تجديد المرتجعات وإعادة بيعها إكسيل عدد موظفي الكول سنتر المطلوب حسب الفترة إكسيل

المحاسبة المالية

كن على اتصال
الاقسام المشابهه
إعلان
النشرة الاخبارية
العلامات
إعلان
قرار البنك المركزي المصري برفع أسعار الفائدة 100 نقطة أساس - أكتوبر 2026

قرار البنك المركزي المصري برفع أسعار الفائدة 100 نقطة أساس - أكتوبر 2026

أصدر البنك المركزي المصري بيانًا صحفيًا في 29 أكتوبر 2026 عن قرار لجنة السياسة النقدية برفع أسعار العائد الأساسية بمقدار 100 نقطة أساس. يعكس هذا القرار إجراءً استباقيًا لاحتواء الضغوط التضخمية وتعزيز استقرار الأسعار على المدى القصير والمتوسط. ما الجديد؟ اتخذت لجنة السياسة النقدية قرارًا برفع أسعار العائد الأساسية للبنك المركزي المصري بمقدار 100 نقطة أساس. يهدف هذا الرفع إلى تعزيز مستوى التقييد النقدي وترسيخ توقعات التضخم بشكل أكبر. جاء هذا القرار على خلفية تسارع معدلات التضخم الشهري والأساسي في سبتمبر 2026، حيث سجلا 1.3% و0.8% على التوالي مقارنة بأغسطس. كما شهدت المعدلات السنوية تراجعًا طفيفًا إلى 13.9% و14.1% على التوالي، مدعومة باستقرار المعدلات الشهرية خلال يونيو وأغسطس 2026. الهدف المعلن من هذا الإجراء هو الحفاظ على المسار النزولي للتضخم وضمان تحقيق المستوى المستهدف البالغ 7% (± 2 نقطة مئوية) في الربع الرابع من عام 2027 في المتوسط. من يطبَّق عليه؟ البيان موجّه إلى المؤسسات المصرفية والمؤسسات المالية والعاملين بالقطاع المصرفي. كما يؤثر على: البنوك التجارية والاستثمارية العاملة في مصر المتعاملين مع الائتمان والتمويل والقروض شركات التأمين والمؤسسات المالية غير البنكية المنشآت التي تعتمد على التمويل بالدين الأفراد والعائلات المتعاملون مع القروض والودائع البنكية على الصعيد المحاسبي والمالي، يؤثر القرار على أسعار الفائدة المقيّدة على الأصول المالية والالتزامات، وبالتالي على القيمة العادلة للأدوات المالية والقروض المستحقة. تاريخ السريان والمواعيد لم يحدد البيان الصحفي تاريخًا محددًا لسريان قرار رفع الأسعار. كما لم يوضح البنك المركزي آلية وتوقيت التطبيق على البنوك والمؤسسات المالية. على المحاسب والمسؤول المالي متابعة البيانات والتعليمات اللاحقة من موقع البنك المركزي المصري الرسمي وقنواته المعتمدة. تاريخ البيان: 29 أكتوبر 2026. تم آخر تحديث للصفحة في نفس التاريخ. ماذا يفعل المحاسب الآن؟ فيما يلي خطوات عملية يجب على المحاسب والمسؤول المالي اتباعها: قراءة البيان الكامل: اطلع على نص البيان الصحفي الرسمي من موقع البنك المركزي المصري للحصول على التفاصيل الكاملة والسياق الاقتصادي الذي أحاط بالقرار. تحديد الأدوات المالية المتأثرة: راجع محفظتك من القروض والودائع والأوراق المالية والأدوات المالية الأخرى لتحديد تلك التي ستتأثر مباشرة برفع الأسعار. مراجعة العقود والاتفاقيات: تحقق من شروط القروض والودائع والتسهيلات الائتمانية فيما يتعلق بآليات تعديل أسعار الفائدة والرسوم. تقييم التأثيرات المالية: احسب تأثير رفع الأسعار على الإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية للمنشأة في الفترات القادمة. تحديث السياسات المحاسبية: راجع السياسات المتعلقة بالقيم العادلة والخصم على الأدوات المالية لضمان توافقها مع أسعار الفائدة الجديدة. الإفصاح والشفافية: أعد الإفصاحات المطلوبة في القوائم المالية حول المخاطر المتعلقة بأسعار الفائدة وتأثيرها على أصول والتزامات المنشأة. الاتصال بقسم القانون والمالية: نسّق مع أقسام القانون والعلاقات البنكية للتأكد من الامتثال الكامل والتطبيق الصحيح للقرار. أسئلة شائعة متى يبدأ سريان رفع أسعار الفائدة الجديدة على القروض والودائع؟ البيان الصحفي لم يحدد تاريخًا دقيقًا لسريان القرار. من المتوقع أن تصدر البنوك والمؤسسات المالية تعليمات تطبيقية لاحقة توضح آلية وتوقيت التطبيق. على المحاسب والمسؤول المالي متابعة البنك المركزي وبنكهم الرئيسي للحصول على هذه التفاصيل. هل يؤثر رفع الفائدة على جميع أنواع القروض والودائع؟ عمومًا، يتوقع أن يؤثر رفع أسعار العائد الأساسية على معظم الأدوات المالية، لكن درجة التأثير تختلف حسب نوع العقد وشروطه. القروض ذات الفائدة المتغيرة ستتأثر مباشرة، في حين أن القروض ذات الفائدة الثابتة لن تتأثر إلا عند الدخول في اتفاقيات جديدة. راجع العقود الخاصة بك للتأكد من الآليات المتفق عليها. كيف أعكس هذا القرار في القوائم المالية للمنشأة؟ يعتمد الأسلوب على طبيعة المنشأة والأدوات المالية المتعلقة بها. يتعين عليك حساب التغير في القيم العادلة للأدوات المالية، مراجعة معدلات الخصم المستخدمة في التقييم، وإعادة تقدير المحاسبة عن الأدوات المشتقة إن وجدت. كما تجب مراعاة معايير المحاسبة الدولية (IFRS) والمعايير المحلية المعمول بها في مصر. المصدر الرسمي: البنك المركزي المصري - بيان صحفي لجنة السياسة النقدية 29 أكتوبر 2026

مفهوم القروض و انواعها

مفهوم القروض و انواعها

القرض مبلغ تحصل عليه المنشأة أو الفرد من بنك أو جهة تمويل، يلتزم برده في أجل محدد مع فائدة متفق عليها. وهو من أهم مصادر تمويل الشركات، ويختلف نوعه حسب الغرض والمدة والضمانات. أنواع القروض حسب الأجل قصيرة الأجل: حتى سنة، لتمويل رأس المال العامل والاحتياجات الموسمية. متوسطة الأجل: من سنة إلى خمس سنوات، لشراء المعدات والآلات. طويلة الأجل: أكثر من خمس سنوات، للمشروعات الكبيرة والمباني والتوسعات. وتعرض الفرق بين القروض قصيرة وطويلة الأجل المقارنة بتفصيل. حسب الضمان مضمونة: برهن عقاري، أو رهن معدات، أو ضمان ودائع، أو كفالة. غير مضمونة: تعتمد على الجدارة الائتمانية للمقترض، وبفائدة أعلى غالبًا. حسب طريقة الاستخدام والسداد السحب على المكشوف: حد يسحب منه العميل ويسدد بمرونة، والفائدة على الرصيد المستخدم فقط. القرض بأقساط: يصرف مرة واحدة ويسدد بأقساط دورية. القرض المشترك: تموله مجموعة بنوك لمشروع كبير بقيادة بنك منظم. القرض الدوار: يمكن إعادة سحب ما سدد خلال مدته. مثال محلول: جدول سداد حصلت شركة على قرض 120,000 جنيه بفائدة 12% سنويًا، يسدد أصله على 3 أقساط سنوية متساوية (40,000 جنيه) مع فائدة الرصيد. السنةالرصيد أول السنةالفائدة 12%قسط الأصلإجمالي المدفوعالرصيد آخر السنة 1120,00014,40040,00054,40080,000 280,0009,60040,00049,60040,000 340,0004,80040,00044,800صفر الإجمالي28,800120,000148,800 القيود: عند الحصول على القرض:من ح/ البنك 120,000إلى ح/ القروض 120,000 سداد القسط الأول:من مذكورينح/ القروض 40,000ح/ مصروف الفوائد 14,400إلى ح/ البنك 54,400 وفي الميزانية آخر السنة الأولى يظهر الرصيد 80,000 مقسمًا: 40,000 التزام متداول (قسط السنة التالية) و40,000 التزام غير متداول. القياس وفق المعايير تقاس القروض بالتكلفة المستهلكة بطريقة الفائدة الفعلية وفق IFRS 9، وتوزع رسوم الحصول على القرض على عمره. وتفاصيل الفائدة ورسملتها في مصروفات الفائدة. الأسئلة الشائعة أيهما أفضل: أقساط أصل متساوية أم أقساط إجمالية متساوية؟ الأولى تقلل إجمالي الفوائد لأن الأصل ينخفض أسرع، والثانية تعطي عبئًا نقديًا ثابتًا يسهل التخطيط. ما البديل الإسلامي للقرض بفائدة؟ صيغ مثل المرابحة والإجارة والمشاركة، كما في الاستثمار في البنوك الإسلامية. ولهيكل التمويل عمومًا راجع التمويل وهيكلة رأس المال. مقالات ذات صلة:تعريف البنكالبنك التجاريالبنوك وأنواعها

القبولات المصرفية Banker's Acceptances

القبولات المصرفية Banker's Acceptances

القبول المصرفي كمبيالة زمنية مسحوبة على بنك، يكتب عليها البنك كلمة «مقبول» فيتعهد بدفع قيمتها لحاملها في تاريخ الاستحقاق. بهذا القبول تتحول ورقة تعتمد على ملاءة تاجر إلى ورقة تعتمد على ملاءة بنك، فيسهل على المستفيد خصمها وبيعها في السوق قبل الاستحقاق. وتستخدم أساسًا في تمويل التجارة الخارجية قصير الأجل. كيف تعمل في عملية استيراد؟ يتفق المستورد مع المصدر على السداد بعد 90 يومًا مثلًا. يفتح المستورد اعتمادًا مستنديًا مؤجل الدفع لدى بنكه، كما في الاعتمادات المستندية. يشحن المصدر البضاعة ويقدم المستندات مع كمبيالة مسحوبة على البنك. يقبل البنك الكمبيالة بعد مطابقة المستندات، فتصبح قبولًا مصرفيًا. يحتفظ المصدر بالقبول حتى الاستحقاق، أو يخصمه فورًا للحصول على نقدية. في تاريخ الاستحقاق يدفع البنك القيمة لحامل القبول، ويحصلها من المستورد. مثال: الخصم وعمولة القبول قبول مصرفي قيمته الاسمية 2,000,000 جنيه يستحق بعد 90 يومًا. أراد المصدر خصمه فورًا بمعدل خصم 18% سنويًا، وعمولة القبول التي يتقاضاها البنك من المستورد 1% سنويًا: البندالحسابالنتيجة مبلغ الخصم2,000,000 × 18% × 90 ÷ 36588,767.12 صافي ما يحصل عليه المصدر2,000,000 − 88,767.121,911,232.88 عمولة القبول على المستورد2,000,000 × 1% × 90 ÷ 3654,931.51 يحصل المصدر على نقدية فورية مقابل التنازل عن 88,767.12، والمستورد يحصل على أجل 90 يومًا بتكلفة عمولة القبول، والمستثمر الذي اشترى القبول يحقق عائدًا بمخاطرة بنكية منخفضة. المعالجة المحاسبية لدى البنك القابل القبول التزام على البنك يقابله حق على المستورد. وتعرضه كثير من البنوك ضمن الالتزامات بند «قبولات» مقابل أصل «التزام العملاء عن القبولات»، بينما تتعامل معه بنوك أخرى كالتزام عرضي حسب السياسة والإطار المطبق. وتعترف بعمولة القبول إيرادًا على مدار الأجل، مع تكوين خسائر ائتمانية متوقعة على المستورد وفق IFRS 9. لدى المستورد البيانمديندائن المخزون (عند استلام المستندات)2,000,000 أوراق دفع / قبولات مستحقة للبنك2,000,000 مصروف عمولات بنكية4,931.51 البنك4,931.51 وعند الاستحقاق: مدين أوراق الدفع 2,000,000، دائن البنك 2,000,000. مقارنة بأدوات سوق النقد الأخرى أكثر أمانًا من الأوراق التجارية لأن البنك يضمن السداد. مرتبطة بعملية تجارية حقيقية، بعكس أذون الخزانة التي تمول الحكومة. من البدائل المناسبة للاستثمار قصير الأجل، كما في اعتبارات اختيار الأوراق المالية قصيرة الأجل. والخصم بفائدة لا يتوافق مع أحكام الشريعة، فتستخدم البنوك الإسلامية صيغًا بديلة مثل المرابحة للآمر بالشراء. الأسئلة الشائعة ما الفرق بين القبول المصرفي وخطاب الضمان؟ القبول تعهد بدفع مبلغ محدد في تاريخ محدد، أما خطاب الضمان فتعهد بالدفع فقط إذا أخل العميل بالتزامه. من يتحمل الخصم: المصدر أم المستورد؟ حسب الاتفاق؛ غالبًا المصدر إذا اختار الخصم، وقد يتفقان على تحمل المستورد له. مقالات ذات صلة:المستثمرون الأجانب يسجلون صافي بيع تجاوز 1.2 مليار دولار في أذون الخزانة المصرية خلال فبراير 2026وزارة البترول تؤكد تنفيذ إجراءات استباقية لتأمين إمدادات الطاقة المحلية أمام التطورات الإقليمية الطارئةتحليل تأثير انسحاب الإمارات من أوبك وعلي أسوق النفط

كيفية إعداد قائمة الدخل

كيفية إعداد قائمة الدخل

قائمة الدخل هي القائمة التي تجيب عن السؤال الأول لأي صاحب مشروع: هل ربحنا هذه السنة؟ وكم؟ ومن أين جاء الربح؟ وهي تعرض نتيجة أعمال المنشأة من ربح أو خسارة خلال فترة زمنية معينة، غالبًا سنة. في هذا المقال نشرح طريقة إعدادها بالشكل التقليدي الذي يدرس في الجامعات العربية، ثم بالشكل الحديث وفق المعايير الدولية، مع مثال رقمي كامل. الشكل التقليدي: حساب المتاجرة وحساب الأرباح والخسائر حساب المتاجرة يحدد مجمل الربح من النشاط التجاري الأساسي، ويضم: في الجانب المدين: بضاعة أول المدة، والمشتريات، ومصروفات الشراء كالنقل للداخل، ومردودات المبيعات. في الجانب الدائن: المبيعات، ومردودات المشتريات، وبضاعة آخر المدة. والفرق بين الجانبين هو مجمل الربح أو مجمل الخسارة. حساب الأرباح والخسائر يبدأ بمجمل الربح، ثم: في الجانب المدين: المصروفات التي ليس لها علاقة مباشرة بالشراء، مثل الرواتب الإدارية، والإيجار، والكهرباء، والإعلان، والإهلاك، والفوائد المدينة. في الجانب الدائن: مجمل الربح والإيرادات الأخرى مثل الفوائد الدائنة والخصم المكتسب وأرباح بيع الأصول. والفرق هو صافي الربح أو صافي الخسارة. مثال رقمي كامل بيانات شركة تجارية عن السنة (بالجنيه): مبيعات 2,400,000، ومردودات مبيعات 50,000. بضاعة أول المدة 300,000، ومشتريات 1,600,000، ونقل للداخل 40,000، ومردودات مشتريات 30,000. بضاعة آخر المدة 360,000. رواتب 260,000، وإيجار 120,000، وإعلان 60,000، وإهلاك 50,000، ومصروفات عمومية أخرى 40,000. فوائد قرض 30,000، وإيراد فوائد ودائع 10,000. الخطوة 1: صافي المبيعات = 2,400,000 - 50,000 = 2,350,000. الخطوة 2: تكلفة المبيعات = بضاعة أول المدة 300,000 + صافي المشتريات (1,600,000 - 30,000 + 40,000 = 1,610,000) - بضاعة آخر المدة 360,000 = 1,550,000. الخطوة 3: مجمل الربح = 2,350,000 - 1,550,000 = 800,000، أي هامش مجمل ربح 34% تقريبًا. الخطوة 4: المصروفات التشغيلية = 260,000 + 120,000 + 60,000 + 50,000 + 40,000 = 530,000. الخطوة 5: الربح التشغيلي = 800,000 - 530,000 = 270,000. الخطوة 6: البنود المالية = - 30,000 + 10,000 = - 20,000. الخطوة 7: صافي الربح قبل الضريبة = 250,000. وبعد ضريبة دخل مفترضة 22.5% = 56,250، يكون صافي الربح بعد الضريبة 193,750 جنيهًا. الشكل الحديث وفق المعايير الدولية في المعايير الدولية تسمى «قائمة الأرباح أو الخسائر والدخل الشامل الآخر»، وتعرض بشكل تقريري متدرج، إما حسب وظيفة المصروف (تكلفة مبيعات، وبيع وتوزيع، وإدارية) أو حسب طبيعته (مواد، ورواتب، وإهلاك). ومن 1 يناير 2027 يحل IFRS 18 محل IAS 1، ويلزم الشركات بتقسيم القائمة إلى فئات: الفئةما تضمه في المثال التشغيليةصافي المبيعات، وتكلفة المبيعات، والمصروفات التشغيلية: الربح التشغيلي 270,000 الاستثماريةإيراد فوائد الودائع 10,000 (للشركات غير المالية) التمويليةفوائد القرض 30,000 ضرائب الدخل56,250 مع مجموعين فرعيين إلزاميين: «الربح التشغيلي» (270,000) و«الربح قبل التمويل وضرائب الدخل» (280,000). وهذا يجعل المقارنة بين الشركات أسهل كثيرًا. تفاصيل المعيار في شرح IFRS 18. أخطاء شائعة في إعداد قائمة الدخل إدراج المسحوبات الشخصية للمالك كمصروف، والصحيح أنها تخفض حقوق الملكية. راجع 3 حالات لتسجيل المسحوبات الشخصية. تحميل شراء أصل ثابت على المصروفات بدل رسملته وإهلاكه. نسيان قيود التسوية كالمصروفات المستحقة والإهلاك، كما في التسويات الجردية. الخلط بين الإيراد والتحصيل النقدي. إضافة ضريبة القيمة المضافة المحصلة إلى المبيعات. الأسئلة الشائعة ما الفرق بين مجمل الربح وصافي الربح؟ مجمل الربح هو المبيعات ناقص تكلفة المبيعات فقط، ويقيس كفاءة الشراء أو الإنتاج والتسعير. أما صافي الربح فهو ما يتبقى بعد كل المصروفات والبنود المالية والضرائب. لماذا تختلف قائمة الدخل عن حركة النقدية؟ لأنها تعد على أساس الاستحقاق، ويشرح ذلك الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية. هل يختلف إعداد قائمة الدخل في الشركات الصناعية؟ نعم، تحسب تكلفة المبيعات من خلال قائمة تكاليف الإنتاج التي تضم المواد والأجور والتكاليف الصناعية غير المباشرة والتغير في مخزون الإنتاج تحت التشغيل والإنتاج التام. مقالات ذات صلة:أهداف التقارير الماليةشرح شامل خطوات إعداد القوائم المالية6 علاقات متداخلة مالية بين كلا من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل

أسس إثبات المصروفات والايرادات
المحاسبة المالية

أسس إثبات المصروفات والايرادات

متى نسجل الإيراد؟ ومتى نعتبر المصروف عبئًا على الفترة؟ الإجابة تتوقف على الأساس المحاسبي الذي تتبعه المنشأة. وهناك ثلاثة أسس رئيسية، يختلف بينها رقم الربح لنفس العمليات تمامًا. 1. الأساس النقدي يسجل الإيراد عند قبض النقدية، ويسجل المصروف عند دفعها، بغض النظر عن الفترة التي يخصها. ومزاياه البساطة وسهولة التطبيق، لذلك يستخدم في المنشآت الصغيرة جدًا وفي بعض الوحدات الحكومية. أما عيبه الجوهري فهو أن الربح لا يعبر عن الأداء الحقيقي للفترة، لأن تأجيل التحصيل أو تعجيل الدفع يغير النتيجة. 2. أساس الاستحقاق يسجل الإيراد عند اكتسابه، أي عند تسليم السلعة أو أداء الخدمة، ويسجل المصروف في الفترة التي استفادت منه، بصرف النظر عن توقيت القبض أو الدفع. وهو الأساس المطلوب لإعداد القوائم المالية وفق المعايير الدولية، ويرتبط بمبدأ مقابلة الإيرادات بالمصروفات. ويحدد IFRS 15 متى يعترف بالإيراد من العقود مع العملاء، بينما يعرف الإطار المفاهيمي الأصول والالتزامات التي تنشأ عن الاستحقاق. 3. الأساس النقدي المعدل يجمع بين الأساسين: يتبع الأساس النقدي في الإيرادات والمصروفات الجارية، ويطبق الاستحقاق على البنود الكبيرة كالأصول الثابتة وإهلاكها. ويستخدم أحيانًا في المكاتب المهنية الصغيرة. مثال محلول: نفس العمليات وربحان مختلفان مكتب خدمات بدأ نشاطه في ديسمبر، وتمت فيه العمليات التالية: أدى خدمات للعملاء قيمتها 50,000 جنيه، وتحصل في يناير. دفع إيجارًا مقدمًا 24,000 جنيه عن 12 شهرًا تبدأ من أول ديسمبر. رواتب ديسمبر 10,000 جنيه تدفع في 5 يناير. البيان (ديسمبر)الأساس النقديأساس الاستحقاق الإيرادات050,000 الإيجار(24,000)(2,000) الرواتب0(10,000) الربح (الخسارة)(24,000)38,000 الأساس النقدي يظهر خسارة رغم أن المكتب أنجز عملًا مربحًا، بينما يقيس أساس الاستحقاق الأداء الفعلي: إيجار شهر واحد = 24,000 ÷ 12 = 2,000، والباقي 22,000 أصل (إيجار مقدم). قيود الاستحقاق في 31 ديسمبر من ح/ العملاء (إيرادات مستحقة) 50,000إلى ح/ إيرادات الخدمات 50,000 من ح/ مصروف الإيجار 2,000إلى ح/ إيجار مدفوع مقدمًا 2,000 من ح/ مصروف الرواتب 10,000إلى ح/ رواتب مستحقة 10,000 وتعرض التسويات الجردية بقية صور التسويات في نهاية الفترة، كما يوضح موضوع الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية لماذا يختلف الربح عن النقدية. الأسئلة الشائعة هل يمكن لشركة مساهمة استخدام الأساس النقدي؟ لا في قوائمها المالية المنشورة؛ المعايير تشترط أساس الاستحقاق، فيما عدا قائمة التدفقات النقدية. إذا كان الاستحقاق أدق، فما فائدة متابعة النقدية؟ الربح لا يدفع الرواتب؛ الشركة الرابحة قد تتعثر إذا لم تحصل مستحقاتها، لذلك تعد قائمة التدفقات النقدية مكملة لقائمة الدخل. مقالات ذات صلة:الأجور و الرواتبالأهداف والمعايير المحاسبيةأهداف القوائم المالية الخارجية ذات الغرض العام والمعلومات التي يجب أن تحتوي عليها