دفتر اليومية والأستاذ وميزان المراجعة إكسيل

الدورة المحاسبية تبدأ بالقيد في اليومية، ثم الترحيل إلى الأستاذ، ثم ميزان المراجعة الذي تُبنى عليه القوائم المالية. في المنشآت الصغيرة والتدريب، يمكن تنفيذ الدورة كلها في ملف إكسيل واحد إذا كان مصممًا جيدًا.

هذا القالب يرحّل تلقائيًا: تكتب القيد مرة واحدة في اليومية، فيظهر في أستاذ الحساب وفي ميزان المراجعة، مع تنبيه لأي قيد غير متوازن أو كود غير موجود.

ماذا يحتوي الملف

• دليل حسابات لأربعين حسابًا بالكود والاسم والنوع والرصيد الافتتاحي، مع فحص التوازن.
• يومية لمئتي سطر: رقم القيد والتاريخ والكود (والاسم تلقائيًا) والبيان والمدين والدائن، وفحص توازن كل قيد.
• أستاذ: اكتب كود الحساب فتظهر حركاته بالتاريخ والرصيد الجاري والختامي.
• ميزان مراجعة بالرصيد الافتتاحي والحركة والرصيد الختامي لكل حساب، والإجماليات والفروق.

كيف تستخدمه

1. أنشئ دليل الحسابات واكتب الأرصدة الافتتاحية.
2. سجّل القيود في اليومية بنفس رقم القيد لكل أطرافه.
3. تأكد أن عمود «توازن القيد» صفر لكل القيود.
4. استعرض أي حساب في الأستاذ بكتابة كوده.
5. راجع ميزان المراجعة وانقل أرصدته للقوائم المالية.

مثال من الملف

في المثال 17 حسابًا لشركة تجارية، و12 قيدًا في شهر أكتوبر (27 سطرًا) بحركة إجمالية 564,800 مدينًا ومثلها دائنًا.

ميزان المراجعة متوازن بأرصدة ختامية 1,331,800 لكل جانب. رصيد البنك في الأستاذ 372,000 بعد أن كان 420,000، والمبيعات 120,000 مقابل مصروفات 156,800، أي خسارة شهر 36,800.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

• لا تكرر الكود في الدليل، واستخدم ترقيمًا يعبر عن النوع (1 أصول، 2 خصوم، 3 حقوق ملكية، 4 إيرادات، 5 مصروفات).
• الملف يتسع لمئتي سطر قيود؛ ابدأ ملفًا جديدًا لكل فترة أو انتقل لبرنامج محاسبي عند زيادة الحجم.
• توازن ميزان المراجعة لا يعني خلوه من الأخطاء: القيد في حساب خاطئ يبقى متوازنًا.
• رصيد الأستاذ بطبيعة المدين؛ الرصيد السالب في حساب دائن طبيعي.

قوالب وأدوات مرتبطة

• قوالب المحاسبة والقيود
• قائمة الدخل
• قائمة المركز المالي
• مذكرة تسوية البنك

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.