مخصص الديون المشكوك فيها بمصفوفة الخسائر الائتمانية المتوقعة إكسيل

قالب إكسيل

مخصص الديون المشكوك فيها بمصفوفة الخسائر الائتمانية المتوقعة إكسيل

بواسطة هيئة تحرير مجلة المحاسب العربي
28 أكتوبر 2026
1 دقيقة قراءة
3

حجم الخط

في هذا المقال 5 أقسام

ماذا يحتوي الملف
كيف تستخدمه
مثال من الملف
ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة
قوالب وأدوات مرتبطة

المعيار الدولي 9 يطلب الاعتراف بالخسائر الائتمانية المتوقعة على أرصدة العملاء، والمدخل المبسط الأشهر هو مصفوفة المخصص: نسبة خسارة لكل شريحة من شرائح التأخير.

هذا القالب يربط أرصدة العملاء بالمصفوفة مباشرة، ويحسب المخصص وحركته والمبلغ الذي يُحمّل على قائمة الدخل.

ماذا يحتوي الملف

ورقة «أرصدة العملاء» لستين عميلًا: الرصيد وتاريخ الاستحقاق، وأيام التأخير والشريحة تلقائيًا.
ورقة «مصفوفة المخصص»: سبع شرائح بالرصيد ونسبة الخسارة القابلة للتعديل والخسارة المتوقعة.
حركة المخصص: رصيد أول السنة والمعدوم والمطلوب آخر السنة والمحمّل على قائمة الدخل.
صافي أرصدة العملاء بعد المخصص، ورسم دائري للأرصدة حسب الشريحة.

كيف تستخدمه

اكتب تاريخ القوائم المالية.
انقل أرصدة العملاء وتواريخ استحقاقها.
حدّث نسب الخسارة من خبرة التحصيل التاريخية والتوقعات.
سجّل قيد المخصص بالمبلغ المحمّل.

مثال من الملف

في المثال 12 عميلًا بأرصدة 740,550 في 31/12/2026، منها 325,000 غير مستحقة و45,900 متأخرة أكثر من سنة.

المخصص المطلوب 78,380.50 (10.6% من الأرصدة). ومع رصيد أول السنة 42,000 وديون أعدمت 15,500 يكون المحمّل على قائمة الدخل 51,880.50.

ملاحظات مهمة قبل الاعتماد على النتيجة

نسب المثال افتراضية؛ احسب نسبك من تاريخ تحصيل شركتك.
العميل المتعثر بحالة خاصة يُدرس منفردًا.
إعدام الدين يحتاج موافقة ومستندات، وأثره الضريبي يختلف حسب القانون.
استخدم قالب أعمار ديون العملاء لتحليل أعمق لكل عميل.

قوالب وأدوات مرتبطة

الملف مجاني، مفتوح الصيغ، ويعمل على إكسيل 2010 وما بعده وعلى جوجل شيتس. الخلايا الصفراء للإدخال، وباقي الخلايا معادلات محمية بدون كلمة مرور حتى لا تُمسح بالخطأ، ويمكنك إلغاء الحماية من تبويب «مراجعة». وفي الملف ورقة «تعليمات» تشرح كل خطوة.

مصطلحات في هذا المقال

قائمة الدخل

تحميل ملف PDF